SEGES Vejledninger

Søg i alle kategorier eller vælg en enkelt kategori i listen

    Beklager, vi fandt ikke finde nogen relevante vejledninger til dig.

    Kontakt os via formularen med dine spørgsmål, så vender vil tilbage til dig med en løsning.


    Ø90 – Afskrivninger årsrapport - Salg / afgang af anlægsaktiver i året (100%)

    Læs vejledning til Afskrivninger årsrapport og Salg/afgang af anlægsaktiver i året.

    Når et aktiv sælges, skal det tages ud af anlægskartoteket.

    Først skal der beregnes en gevinst eller et tab. Derefter skal øvrige værdier tilbageføres.

    Det er vigtigt, at alt tilbageføres, ellers vil aktivet blive ved med, at fremgå af anlægskartoteket. Der er en lille uhensigtsmæssighed i beregningerne i afskrivningsmodulet, der gør, at aktivet stadig står i billedet året efter et salg med værdi 0 og først forsvinder fra billedet to år efter.

    I ”opret/ret primo afskrivninger” kan du se den bogførte værdi primo (=den regnskabsmæssige værdi primo).

    Nedenfor er der to eksempler. Det første er et simpelt eksempel, hvor der er en anskaffelsessum, en nedskrivning og akkumulerede afskrivninger. Det andet eksempel er yderlig med -opskrivninger og scrapværdi.

    Eksempel - anskaffelsessum, nedskrivning og akkumuleret afskrivninger

    Forudsætninger

    Salgspris kr. 200.000

    Fortjenesten/tab beregnes til:

     

    Konto

     

    Anskaffelsessum

    200.000

    9x27

     

    Nedskrivning

    - 50.000

    9x40

     

    Akkumuleret afskrivninger

    - 20.000

    9x30

     

    Årets afskrivning - 6 mdr. - 5.000 Ø90 automatik understøtter ikke afskrivning i salgsåret, så beløbet er ikke med i efterfølgende beregning.

    Bogført værdi

    125.000

    9x26

     

    Salgspris

    -200.000

    9x20 Kommer fra investeringsbilledet

     

    Fortjeneste

      75.000

    9x21

     

     

     

     

     

    Efterposteringer:

     

    Konto

    Modkonto

    Afskrivninger tilbageføres

    -20.000

    9x30

    9x39 Dialogen foreslår dette nummer

    Nedskrivning over

    resultatet tilbageføres *)

     -50.000

    9x38

    9x39

    Fortjeneste skal bogføres *)
    (uden årets afskrivning)

      -70.000

    9x21

    494x

    82x7 zz (hvis det er salg af aktiver i anden virksomhed)

    Brug F4 i slutpostering

    Levetid skal tilbageføres

    (Tast 0 i levetid, der vil så stå 1, når der er beregnet)

    -18

    9x01

    9x39 Dialogen foreslår dette nummer

     

     

     

     

    Fjern Anskaffelsesdato

    ”delete”

    9x02

    9x39 Dialogen foreslår dette nummer

    Hvis du indtaster dine efterposteringerne i de hvide felter under bevægelser, kommer en del af modposterne automatisk. Dog er der ikke en automatisk modpost til gevinst/tab, denne findes i kontoplanen under konto 4940-4946.

    Ø90s automatikken understøtter ikke afskrivninger i salgsåret. Derfor skal det manuelt efterposteres. Vær opmærksom på, at når denne efterpostering laves, så vil Pengebindingen / pengestrømsopgørelsen, som udgangspunkt ikke stemme. Der er foreløbigt til objekter under primær virksomhed (49xx) lavet specifikke konti under gevinst/tab på kontoplan 1 og 5, som kan få Pengebindingen / pengestrømsopgørelsen til at stemme. Se tabellen efterfølgende.

    Efterpostering af dette års afskrivning - 6 mnd.

     -5.000

    49x4x

    Afskrivning

     

     +5.000

    494x

    Gevinst

      Gevinst/tab konti, der for pengebindingen/pengestrømsopgørelsen til at stemme:

    Område primær virksomhed

    Gevinst/tab konto

    Afskrivningskonti

    Grundforbedring

    4940 14 / 4943 14

    4960 00 – 4962 99

    Stamplanter

    4940 19 / 4943 19

    4963 00 – 4963 99

    Goodwill

    4940 29 / 4943 29

    4948 01 – 4948 09

    Andre rettigheder

    4940 49 / 4943 49

    4948 20 – 4948 29

    Udvikling

    4940 99 / 4943 99

    4948 30 – 4948 49

    Beboelse

    4941 39 / 4944 39

    4951 00 – 4951 99

    Driftsbygninger

    4941 59 / 4944 59

    4950 00 – 4950 89

    Installationer

    4941 79 / 4944 79

    4955 00 – 4955 89

    Staldinventar/bygningsinventar

    4942 19 / 4945 19

    4965 00 – 4965 99

    Markinventar/produktionsinventar

    4942 39 / 4945 39

    4966 00 – 4966 99

    Andet inventar

    4942 59 / 4945 59

    4964 00 – 4964 99

    Biler

    4942 79 / 4945 79

    4970 00 – 4971 99

    Andre bl. drifsmidler

    4942 99 / 4945 99

    4970 00 – 4971 99

    Område anden virksomhed

     

     

     

    Ingen pt.

     

    *) Hvis nedskrivningen har været modregnet i opskrivning skal der konteres på en anden måde. De to markerede posteringer skal erstattes af:

    Nedskrivning over

    egenkapitalen tilbageføres

     -50.000

    9x40

    494x  Brug F4 i slutpostering 494x

    Resten af fortjenesten

    skal bogføres *)

      -20.000

    9x21

    494x 

    82x7 zz (hvis det er salg af aktiver i anden virksomhed)

    Brug F4 i slutpostering

    Desuden skal modregnede nedskrivninger på egenkapitalkontoen flyttes. (Hvis du glemmer det, kommer der kontroludfald i billedet egenkapital)

    Nedskrivning over

    egenkapitalen tilbageføres

    50.000

    2272xx

    2274 1x

    Husk at beregne objektet, når du har indtastet de forskellige efterposteringer, før kan du ikke se, om alle beløb er tilbageført korrekt.

    Når du har lavet efterposteringerne, vil ”åben specifikation” se ud som her.

    Det er kun primo værdien, der må stå i kolonnen Saldo, når der er foretaget et salg.

    Som et ekstra tjek til, om alt er tilbageført korrekt, kan dialogen ”Vis bevægelser ultimo navnekonto” åbnes, Der må ikke stå nogen beløb i kolonnen ultimo, udover anskaffelsesår og levetid på 1.

    Eksempel - opskrivninger og scrapværdi

    Forudsætninger

    Salgspris kr. 200.000

    Fortjenesten/tab:

     

    Konto

     

    Anskaffelsessum

    300.000

    9x27

     

    -Akkumuleret afskrivninger

    45.000

    9x30

     

    Bogført værdi

    255.000

    9x26

     

    -Salgspris

    200.000

    9x20 Kommer fra investeringsbilledet

     

    Tab

      55.000

    9x21

     

     

     

     

     

    Fortjeneste/tab opskrivninger:

    Konto

     

     

    Anskaffelsessum

      70.000

    9x36 og 2272 zz

     

    -Akkumuleret afskrivninger

      10.500

    9x37

     

    Bogført værdi

      59.500

    9x35

     

    -Salgspris

               0

     

     

    Tab

     

      59.500

    9x33

     

     

     

     

    Efterposteringer:

     

    Konto

    Modkonto

    Afskrivninger tilbageføres

     -45.000

    9x30

    9x39 Dialogen foreslår dette nummer

    Tab skal bogføres

    +55.000

    9x21)

    494x

    82x7 zz (hvis det er salg af aktiver i anden virksomhed)

    Brug F4 i slutpostering

    Levetid skal tilbageføres

    -17

    9x01

    9x39  Dialogen foreslår dette nummer.

    Fjern Anskaffelsesdato

    ”delete”

    9x02

    9x39 Dialogen foreslår dette nummer

    Scrapværdi

     +30.000

    9x29

    9x13  Dialogen foreslår dette nummer.

    Bogførtværdi. Opskrivning

     +59.500

    9x33

    494x Brug F4 i slutpostering

    Afskrivninger opskrivning

      -10.500

    9x37

    9x39  Dialogen foreslår dette nummer

    Opskrivningshenlæggelse

    -70.000

    2272 zz)

    2274 zz  Brug indtast posteringer

    Opskrivningshenlæggelsen på 2272 zz skal reguleres for opskrivningen på det solgte aktiv. Reguleringen sker ved en efterpostering til frie reserver. 

    Skal reguleringen flyttes til øvrige reserver skal du bruge konto 2274 10-18, skal reguleringen til over-/underskud skal du bruge konto 2275 43 eller 2276 43.

    Før indtastninger af alle efterposteringer ser ”åben specifikation” således ud:

    Efter indtastning af alle efterposteringer ser ”åben specifikation” således ud:

    Billedet Egenkapital vi se således ud ved flyt til øvrige reserver:


    Er denne vejledning nyttig?