Ø90 – I/S opstart - Tilpasninger på I/S ejendom
Arbejdet med I/S går nemmest hvis en række tilpasninger foretages fra starten. Det forebygger for eksempel afstemningsfejl at få rettet "Kontering af prisgrupper" helt igennem fra start.
Sidst opdateret:
Indhold
TilpasningerTjeklisteSammensætning af I/SStamdataKontoplanPrisgrupper - BesætningKontering af prisgrupper - BilKontering af prisgrupper - InvesteringerBemærkningerGenerel bemærkning til årsrapport og skatteregnskabRegnskabsprincipper skatForslag til bemærkning i note 410 bilKontering Kasseregistrering primoAndre konti primoIndskud af aktiver og gældTilpasninger
Arbejdet med I/S går nemmest, hvis en række tilpasninger foretages fra starten. Det forebygger for eksempel afstemningsfejl at få rettet "Kontering af prisgrupper" helt igennem fra start.
Tjekliste
Tjeklister til opstart kan hentes her.
Sammensætning af I/S
Den kredsansvarlige skal sammensætte I/S, før de særlige billeder til I/S og interessenter kan bruges.
Stamdata
Når I/S vælges første gang, skal stamdata for I/S udfyldes som for andre ejendomme, dog er CPR-nr. ikke nødvendigt. Husk Nej til både virksomheds- og kapitalafkastordning.
Kontoplan
For at få et overskueligt regnskab, der kan læses af kunderne, anbefales det at rette nogle kontotekster.
Hvor der står xx, skal der rettes for hver deltager, sådan at xx i kontonumret erstattes af deltagerens nummer fra KIS-billedet, og nnn i kontoteksten erstattes af deltagerens navn.
Konto |
Tekst |
8800 xx |
nnn (Til overskrifter i I/S-regnskabet) |
2180 xx |
Mellemregning nnn |
7150 xx |
Hævet / Indbetalt af nnn |
7155 xx |
Udbetalt driftsoverskud nnn |
7524 00 |
Inventar overført til deltagerne |
7540 00 |
Bil mv. overført til deltagerne |
7549 10 |
Rettigheder overført til deltagerne |
Hvis der indgår fast ejendom med stuehus, så ret virksomhedskoden på stuehus 1007 xx til V=1.
Prisgrupper - Besætning
Hvis der er besætning i I/S, skal du rette prisgruppen for nedskrivning, så der beregnes med 0 %. Husk at rette slutdato til 31.12.99 så skal procentsatsen ikke rettes hvert år. Ved at vælge en procentsats på 0 frem for at undertrykke beregningen, får I vist grundlaget for nedskrivning
Kontering af prisgrupper - Bil
Hvis der er bil i I/S, skal fordelingsprocenten være 100 % erhvervsmæssig. Bilen skal være placeret i virksomhed, kode V=1.
Indbyrdes mellemregninger for privat brug føres over mellemregning lige som øvrige private andele af udgifter.
Skattemæssige afvigelser fra den aftalte fordeling konteres hos deltageren.
Kontering af prisgrupper - Investeringer
Ingen særlige hensyn i årsrapport.
Investeringen skal ikke tages op til skattemæssig afskrivning i I/S, fordi deltagerne frit kan vælge hvordan de vil afskrive. I stedet skal investeringen fremgå af kapitalkonto, og konteringen skal rettes til:
Beregningskonto |
Investering |
Modkonto skat |
Kontointerval fra - til |
8149 00 |
Grundforbedring |
7501 00 |
8140 00 - 8148 99 |
8154 00 |
Beboelse |
7502 00 |
8150 00 - 8153 99 |
8159 00 |
Driftsbygninger |
7501 00 |
8155 00 - 8158 99 |
8164 90 |
Rettigheder (1) |
7549 10 |
8160 00 - 8163 99 |
8166 90 |
Rettigheder (2) |
7549 10 |
8165 00 - 8165 99 |
8179 90 |
Inventar |
7524 00 |
8170 00 - 8178 99 |
8199 90 |
Biler mv. |
7540 00 |
8190 00 - 8198 99 |
Der laves skattemæssige konteringer, så hele intervallet efterposteres automatisk.
Husk at passivere alle andre.
Eksempel - grundforbedring
På konto 8149 er der D-konteringer med formel 0 og S-konteringer med formel 30.
- På én af S-linjerne: Ret modkonto skat og ret grundlag til hele intervallet.
- De øvrige S-linjer passiveres, og D-linjen med formel 0 på samme beregningskonto gøres fælles.
Eksempel - rettigheder:
På konto 8164 er der mange F-konteringer og nogle få S-konteringer.
- F-konteringerne ændres til D
- S-konteringerne "passiveres" ved at aktivere formel 0
- På konto 8164 90 oprettes S-kontering med 7549 10 som modkonto og hele intervallet som grundlag
- På konto 8166 90 oprettes S-kontering med 7549 10 som modkonto og 8165 som grundlag.
Tekster og sumlinjer
Gå til billedet udskriftsbestilling [Alt + M + F + U] og vælg Tekst/sumlinjer [Ctrl + T].
Ret teksterne i skatteregnskab til
Note |
Tekst |
Landstekst, der overskrives |
150 |
Produkter udtaget af interessenter |
Egne produkter |
280 |
Interessenternes andel af udgifter |
Privat andel af udgifter |
279 |
Bil udgifter |
Driftens andel af biludgifter |
520 |
Investering i inventar mv. |
Konjunktur andre aktiver |
710 |
Indskudt af interessenterne |
Køb af fast ejendom inkl. løsøre |
Bemærkninger
Generel bemærkning til årsrapport og skatteregnskab
Hvordan har interessenterne aftalt at dele overskuddet – er der nogen af deltagerne, der skal have noget forlods for ekstra indsats af forskellig art.?
Regnskabsprincipper skat
Det anføres, hvor de enkelte aktiver og gældsposter er placeret – enten i I/S-regnskabet eller hos den enkelte interessent.
Forslag til bemærkning i note 410 bil
Den skattemæssige værdi af biler mv. fremgår af hver enkelt interessents regnskab. Årets køb og salg er ligeledes overført til de enkelte interessenter.
Kontering
Kasseregistrering primo
Det er vigtigt, at primosaldo oprettes på regnskabsårets primodag (f.eks. 01.01.17). Dette gælder også, selv om I/S først oprettes senere på året. Hvis primo oprettes på en anden dato, vil det give problemer ved beregning af automatisk mellemregning.
Andre konti primo
Det er nødvendigt med en primosaldo for at kunne trække regnskab. Hvis der arbejdes uden åbningsbalance, kan man indsætte nogle øre på konto 2270 i primo.
Indskud af aktiver og gæld
Kontering af indskud mv. kan foregå med eller uden åbningsbalance.