Ø90 – Moms – Handel med udlandet
Når der handles med udlandet, skal det indberettes på bl.a. momsangivelse. I Ø90 er der oprettet særlige momskoder, der skal anvendes på de konti, der bogføres til, så handel med ulandet kan afstemmes ved moms.
Sidst opdateret:
Indhold
Handel med udlandet
Du kan se mere om Handel med udlandet i e-læring på kurser.seges.dk
Momskoder
Der er oprettet specifikke momskoder, som skal bruges, når der bogføres posteringer der vedr. handel med udlandet.
Momskoderne har nummer 20 og opefter og kan ses i dialogen momssatser.
Momskode på konto eller postering
Oprettes der en ny konto med en momskode over 20, vil posteringerne blive vist under Handel med udlandet i momsflowet.
Retter man blot momskoden på en postering, hvor kontoen eks. har momskode 2, vil posteringen fremgå under købsmoms som en afvigelse, samtidig med posteringen vises i Handel med udlandet.
Eksempel:
Der er rettet momskode på en postering til konto 4000 00, kontoen har på kontoplanen momskode 2, men posteringen er rettet til kode 22.
Her vil posteringen så fremgå som afvigelse i købsmoms.
Men samtidig også fremgå under Handel med udlandet
Vi anbefaler, at der oprettes særskilte konti med den korrekte momskode.
Moms i DLBR-portalen
I moms er der et særskilt step, der handler om handel med udlandet. Er der lavet posteringer med momskode 20 og op, vil man komme gennem billedet. Er der ikke anvendt momskode 20 og op, springes billedet over.
Billedet er filtreret ud fra, hvilke rubrikker på momsangivelsen der skal indberettes til. Man kan flytte prikken og se, hvad der hører til en anden rubrik.
Når Handel med udlandet aktiveres, vil der automatisk blive beregnet nogle skyggeposteringer. Disse skyggeposeringer dannes udelukkende for at kunne beregne momsangivelsen. Skyggeposteringerne kan efterfølgende ses i Ø90, og man kan søge dem frem ved at søge på oprindelseskode UM (Udenlandsk Moms).
Hjælp til at angive EU-salg
I Handel med udlandet flytter du radioknappen til Rubrik B og åbner Månedssum. Her får du en dialog, der viser en summering pr. udenlandsk momsnummer. Denne kan bruges som hjælp, når man indberetter EU's salg på skat.dk.
For at få vist de rigtige oplysninger i månedssum kræver det:
1. Ved faktura, dannet i Ø90 eller InterCount, at momsnummer er tastet i ”Udenlandsk momsnummer”
2. Ved manuelt håndterede afregninger at momsnummeret er skrevet i posteringsteksten
Anvendelse i både momspligtig om momsfri virksomhed
Når der handles varer i udlandet, og der modtages en faktura uden moms, men købet/varen anvendes både af den momspligtige del og den momsfritagede del af virksomheden, skal der først beregnes erhvervelsesmoms af det fulde fakturabeløb, og derefter skal der beregnes delvist momsfradrag ud fra omsætningsfordelingen jf. momslovens §38, stk. 1.
1. Bogfør faktura med den rigtige momskode (ved varekøb er det kode 22) – dvs. der beregnes fuld erhvervelsesmoms.
På momsangivelsen indberettes erhvervelsesmomsen som Moms af varekøb i udlandet og under Indgående moms.
Derudover indberettes det fulde varekøb i Rubrik A.
2. Forhold dig til delvis momsfradrag ud fra omsætningsfordelingen
a. Beløbet bogføres på samme konto som varekøbet og lukkes for moms, og modposten bogføres på 8402 09,
så der sker en reduktion af erhvervelsesmomsen.
Eksempel
Der er købt træpiller i Tyskland, og der er modtaget en faktura uden moms. Træpillerne anvendes både til den momspligtige virksomhed og til en momsfritaget udlejningsejendom. Derfor skal der reguleres for den andel af momsen, der vedrører den ikke-momspligtige del af virksomheden.
Fakturabeløb 50.000
Delvis moms via omsætningsfordelingen er opgjort til 2,65%, som vedrører den momsfritagne virksomhed.
Erhvervelsesmoms: 50.000 x 25% = 12.500
Udlejningsejendommens andel af moms: 12.500 x 2,65% = 331,25
Bogføring:
Bogfør faktura på konto med momskode 22
Bogfør udlejningsejendommens andel af moms
Momsangivelsen
