Ø90 – I/S opstart – Tilpasning på I/S ejendom

I/S Opstart - Tilpasninger på I/S Ejendommen

Arbejdet med I/S går nemmest hvis en række tilpasninger foretages fra starten. Det forebygger for eksempel afstemningsfejl at få rettet "Kontering af prisgrupper" helt igennem fra start.

Tjekliste

Tjeklister til opstart kan hentes her.

Sammensætning af I/S

Den kredsansvarlige skal sammensætte I/S, før de særlige billeder til I/S og interessenter kan bruges. 

Stamdata

Når I/S vælges første gang, skal stamdata for I/S udfyldes som for andre ejendomme, dog er CPR-nr. ikke nødvendigt. Husk Nej til både virksomheds- og kapitalafkastordning.

Hvis du bruger nyt Anlægskartotek

Hvis du bruger nyt anlægskartotek så skal der ikke fordeles investeringer og beregnes afskrivninger skattemæssigt. Derfor skal du sige Nej til skattemæssige investeringer i stamdata her:

Kontoplan

For at få et overskueligt regnskab, der kan læses af kunderne anbefales det at rette nogle kontotekster.

Hvor der står xx, skal der rettes for hver interessent, sådan at xx i kontonumret erstattes af interessentens nummer fra KIS-billedet og nnn i kontoteksten erstattes af interessentens navn.

Hvis der indgår fast ejendom med stuehus, så ret virksomhedskoden på stuehus 1007 xx til V=1.

Prisgrupper - Besætning

Hvis der er besætning i I/S, skal du rette prisgruppen for nedskrivning, så der beregnes med 0 %. Husk at rette slutdato til 31.12.99 så skal procentsatsen ikke rettes hvert år. Ved at vælge en procentsats på 0 frem for at undertrykke beregningen, får I vist grundlaget for nedskrivning

Kontering af prisgrupper

Bil

Hvis der er bil i I/S, skal fordelingsprocenten være 100 % erhvervsmæssig. Bilen skal være placeret i virksomhed, kode V=1.

Indbyrdes mellemregninger for privat brug føres over mellemregning lige som øvrige private andele af udgifter.

Skattemæssige afvigelser fra den aftalte fordeling konteres hos interessenten.

Investeringer årsrapport

Ingen særlige hensyn i årsrapport.

Investeringer skat med nyt anlægskartotek

Investeringen skal ikke tages op til skattemæssig afskrivning i I/S, fordi interessenterne frit kan vælge hvordan de vil afskrive. I stedet skal investeringen fremgå af kapitalkonto.

Investeringskontiene 8125 og 8126 kan overføres automatisk til kapitalkonto. Der er defineret skattemæssig efterpostering i Kontering af prisgrupper, som skal aktiveres på I/S-ejendommen.

Eksempel:

På landsniveau er valgt formel 0 for både drift og skat, så der intet beregnes

På I/S ejendomme skal man aktivere efterpostering til kapitalkonto skat og formel 0, skal kun gælde drift.

Overførslen sker sådan:

Investeringer skat med gammelt anlægskartotek

Hvis der endnu ikke er konverteret til nyt anlægskartotek og ikke forventes konverteret i indeværende år, skal konteringen rettes til:

Der laves skattemæssige konteringer, så hele intervallet efterposteres automatisk. 

Husk at passivere alle andre.

Eksempel - grundforbedring

På konto 8149 er der D-konteringer med formel 0 og S-konteringer med formel 30.

På én af S-linjerne: Ret modkonto skat og ret grundlag til hele intervallet.

De øvrige S-linjer passiveres, og D-linjen med formel 0 på samme beregningskonto gøres fælles.

Eksempel - rettigheder:

På konto 8164 er der mange F-konteringer og nogle få S-konteringer.

F-konteringerne ændres til D

S-konteringerne "passiveres" ved at aktivere formel 0

På konto 8164 90 oprettes S-kontering med 7549 10 som modkonto og hele intervallet som grundlag

På konto 8166 90 oprettes S-kontering med 7549 10 som modkonto og 8165 som grundlag.

Tekster og sumlinjer

Gå til billedet udskriftsbestilling [Alt + M + F + U] og vælg Tekst/sumlinjer [Ctrl + T].

Ret teksterne i skatteregnskab til

Bemærkninger

Generel bemærkning til årsrapport og skatteregnskab

Hvordan har interessenterne aftalt at dele overskuddet – er der nogen af interessenterne, der skal have noget forlods for ekstra indsats af forskellig art.?

Regnskabsprincipper skat

Det anføres, hvor de enkelte aktiver og gældsposter er placeret – enten i I/S-regnskabet eller hos den enkelte interessent.

Forslag til bemærkning i note 410 bil

Den skattemæssige værdi af biler mv. fremgår af hver enkelt interessents regnskab. Årets køb og salg er ligeledes overført til de enkelte interessenter.

Kontering

Kasseregistrering primo

Det er vigtigt, at primosaldo oprettes på regnskabsårets primodag (f.eks. 01.01.17). Dette gælder også, selv om I/S først oprettes senere på året. Hvis primo oprettes på en anden dato, vil det give problemer ved beregning af automatisk mellemregning.

Andre konti primo

Det er nødvendigt med en primosaldo for at kunne trække regnskab. Hvis der arbejdes uden åbningsbalance, kan man indsætte nogle øre på konto 2270 i primo.

Indskud af aktiver og gæld

Kontering af indskud mv. kan foregå med eller uden åbningsbalance.