SEGES Vejledninger

Søg i alle kategorier eller vælg en enkelt kategori i listen

    Beklager, vi fandt ikke finde nogen relevante vejledninger til dig.

    Kontakt os via formularen med dine spørgsmål, så vender vil tilbage til dig med en løsning.


    Ø90 – Selskaber skat

    Hvordan konteres skat i selskaber, administrations- og datterselskab og håndtering af skattemæssige underskud

    Håndtering af skat i selskaber


    Kontering af skatterSkatteopgørelseSelvangivelse  SkattebilagIndkomstopgørelse og oversigt underskud Udgaver, afsnit og noter Første år med skattebilagSkatteberegningFejl og advarslerSkatteafstemning i skattebilagOpgørelse af den udskudte skatSkat af årets resultat

     

    Kontering af skatter

    Selskabsskat

    Nedenfor kan du se hvordan forskellige typer af skat skal konteres.  


    Selskabsskat: 

     

    Løbende i kasseregistrering:

     

     

     

     

    Ordinær aconto

    Konto

    7260 10

    Frivillig aconto nr. 1

    Konto  

    7260 05

    Frivillig aconto nr. 2  

    Konto

    7260 06

    Tilbageholdt udbytteskat

    Konto

    7260 90

    Restskat (bogført primo)

    Konto

    7260 15

    Overskydende skat (bogført primo)

    Konto

    7260 16

    Tillæg til overskydende skat

    Konto

    7324 80 1)

    Tillæg til restskat

    Konto

    7397 80 1)

     

     

     

    Hvis ikke bogført primo, konteres: 

     

     

    Rest/overskydende skat  

    Konto

    7260 11

    Tillæg til restskat  

    Konto

    7397 80

    Tillæg til overskydende skat

    Konto

    7324 80

     

     

     

    Ultimo 

     

     

    Skyldig ordinær aconto

    Konto

    7260 10

    Frivillig aconto efter ultimodagen

    Konto

    7260 05 eller 06

    Restskat  

    Konto

    7260 15

    Overskydende skat

    Konto

    7260 16

    Tillæg til overskydende skat

    Konto  

    7324 80 1)

    Tillæg til restskat

     

    7397 80 1)

     

    Udskudt skat (kun årsrapport) 

     

    Ultimo: 

     

     

    Udskudt skat (ultimo)

    Konto  

    2295 xx

    Udskudt latent skat (ultimo)

    Konto

    2296 xx

     

     

     

    Efterposteringer: 

     

     

    Skat af opskrivning

    Konto

    2296 10-19

     

    Modkonto  

    2273 10-19

     

     

     

    Ændring i udskudt skat (stigning)

    Konto

    2295 xx

     

    Modkonto

    7260 20

     

     

     

    Ændring latent skat (stigning)

    Konto

    2296 0-9, 20-99

     

     

    Modkonto

    7260 25

     

    1. Hvis du bruger konteringen ovenfor, hvor tillæg konteres i ultimo på 73xx xx, bliver tillægget vist i balancen som henholdsvis Anden gæld  og Tilgodehavende.

    Hvis du vil have tillægget vist sammen med skatten i balancen, skal du i stedet lave efterpostering og ultimo:

      

    Eksempel med restskat 50.000 og tillæg 2.300 


    Efterpostering 

    Tillæg til restskat  

    -2.300,00 

    konto 7397 80

    modkonto 7260 15

    Status

    Rest inklusiv tillæg 

    -52.300,00

    konto 7260 15

     

    Sambeskatning

    I datterselskaberne, skal skat betalt til moder/administrationsselskabet i løbet af året konteres på konto 7260 01. Ved årsafslutning skal rest- eller overskydende skat tages op i status på konto 7260 01, så det kommer til at stå som skyldig/tilgodehavende selskabsskat.  

    Når restskatten det efterfølgende år betales skal dette foregå via mellemregningen på 2188 xx.

    I administrationsselskabet konteres modtaget skattebetaling fra datterselskaberne også på konto 7260 01. Den overskydende- eller rest skat tages, som i datterselskabet, også med i status på konto 7260 01. Betalinger og udbetalinger fra SKAT konteres som for "almindelige" selskaber. Når datterselskabernes rest- overskydende skat er konteret på plads, vil skatteberegningen i skattebilag til selskab vise administrationsselskabets "egen" rest- eller overskydende skat.

    Vigtigt: Er der en skyldig skat i sambeskatningen og en overskydende skat overfor SKAT,må der ikke modregnes. Når du bruger forskellige specifikationsnumre sørger Ø90 for at vise både skyldig og tilgodehavende selskabsskat.

    Eksempel: 

    Moder/Administrationsselskab med 100.000 i skattepligtigt resultat, datterselskab med 50.000 i skattepligtigt resultat.  

    Der er betalt 30.000 i ordinær og 5.000 i frivillig aconto til SKAT. Datterselskabet har betalt 10.000 aconto til administrationsselskabet 

    Der er utilsigtet wordwrap især i beløbskolonner og i næstsidste kolonne, jeg har indsat passende linjeskift i tekstkolonnen

     

    Administrationsselskab

    Datterselskab

    I  alt

    Kasseregistrering: 

     

     

     

     

     

    Betalt aconto 

    (15.000 +15.000)

    -30.000

    7260 10

     

     

    -30.000

    Frivillig a'conto 

    (2. rate)

    -5.000

    7260 06

     

     

    -5.000

    Betalt fra datter- til 

    adm.selskab

    10.000

    7260 01

    -10.000

    7260 01

     

     

     

     

     

     

     

    Skat af 50.000 

     

     

    12.500 

     

     

    Betalt til adm.selskab 

     

     

    10.000 

     

     

    "Restskat" 

     

     

    2.500 

     

     

    Ultimo postering: 

     

     

     

     

     

    Restskat datter

    2.500

    7260 01

    -2.500

    7260 01

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Skat af 100.000 

    25.000 

     

     

     

     

    Betalt *) 

    22.500 

     

     

     

     

    Tillæg til 

    frivillig 2. rate 

    -102 

     

     

     

     

    Betalt efter tillæg 

    til frivillig 

    22.398 

     

     

     

     

    Rest skat 

    2.602 

     

     

     

     

    Ultimopostering: 

     

     

     

     

     

    Rest skat adm.selskab

    -2.602

    7260 16

     

     

    -2.602

     

     

     

     

     

     

    Skat i alt 

    -25.102 

     

    -12.500 

     

    -37.602 

    *)Betalt til SKAT: 35.000 minus modtaget/til gode datter: 12.500 

     

    Hvilken type selskab og hvilken udskrift? 

    Du skal fortælle Ø90, hvis det er et datterselskab eller et administrationsselskab, og om du vil arbejde med skatteregnskab eller skattebilag.

    Oplysningerne har indflydelse på hvilke kontroller der bliver gennemført, så det er vigtigt at vælge før man starter opgørelsen. Alle oplysningerne kan ses i billedet Egenkapital eller i Opgavevalg: Funktioner > Stamdata > Beregninger og udskrifter, Virksomhedsoplysninger.

    Et billede, der indeholder tekst

Automatisk genereret beskrivelse

    Her er det et Sambeskattet datterselskab


    Arbejdsgang

    Drift Preview SKAL være beregnet Skat preview. Hvis det ikke er tilfældet, bliver selve den skattepligtige indkomst rigtig alligevel, men forklaringen på forskellene i forhold til årsrapport vil være helt hen i vejret. 

    Men skattebilaget skal også være færdigt, før man kan kontere den skyldige/tilgodehavende selskabsskat og udskudt skat i årsrapporten. I hvert fald med hensyn til fastlæggelsen af den skattepligtige indkomst og de skattemæssige værdier af varelagre, rest til afskrivning mv.  

    • Når den skattepligtige indkomst er konteret på plads, kan man se den i billedet egenkapital og foretage eventuelle modregninger af gamle underskud. Det er også på dette tidspunkt man kan kontere årets restskat eller overskydende skat, så skatten i årsrapporten bliver rigtig

    I punktform kan arbejdsgangen beskrives: 

    Det første år:


    1. Ved sambeskatning: Skriv ja til sambeskattet datter- eller administrationsselskab.
    2. Sørg for at primo underskud står rigtigt:
      1. De gamle uudnyttede underskud på 2276 00-29,   
      2. De ikke fradragsberettigede på 2276 30.
      3. Ved sambeskatning: Eventuelle særunderskud på 2276 80-84
      4. Ved sambeskatning: Eventuelle særunderskud fra en tidligere sambeskatning på 2276 85-89


    Følgende år:

    1. Årsrapport – opgøres, indtil årsrapporten er færdig med undtagelse skyldig selskabsskat og udnyttelse af gamle underskud.  
      1. Eventuel skyldig 2. rate af selskabsskat og planlagte frivillige acontobetalinger efter ultimodagen tages op i balancen.
    2. Skattebilag – opgøres, indtil den skattepligtige indkomst er fastlagt, og man kan se årets skat. Udgave A indeholder alt.
    3. Hvis der er gamle uudnyttede underskud:
      1. Konter udnyttelsen i billedet egenkapital
      2. Træk nyt skattebilag ELLER beregn manuelt, hvilken indflydelse det får på årets selskabsskat.
    4. Kontering af skat i årsrapport  
      1. Skyldig eller tilgodehavende selskabsskat (fælles postering) i årsrapport.
    5. Endelige opgørelse og udskrift, tjek og lås som sædvanlig, husk Drift preview før Skat prewiew


    Selvangivelse

    Selskabsselvangivelsen kan ikke overføres elektronisk fra Ø90 til SKAT. Du skal bruge www.skat.dk på TastSelv Erhverv.

    For at få en rigtig selvangivelse, skal du huske at tage stilling til de felter, der udfyldes ved hjælp af supplerende oplysninger, som du giver i opgavevalg: Funktioner > Stamdata > Beregning og udskrifter: Skattemæssige beregninger. 

    Datterselskab

    Når der er markeret for datterselskab bliver en række af felterne ikke udfyldt, men skraveret lige som på SKATs udgave.

    Administrationsselskab

    Du skal selv lave selvangivelsen for administrationsselskabet. Ø90 skriver en selvangivelse, der er mage til dén for datterselskaber, så man ikke kan komme til at bruge den ved en fejltagelse. Ø90s selvangivelse gør det nemt at se, hvilke felter du selv skal beregne og udfylde for sambeskatningen.

    Se i øvrigt vejledningen Selvangivelse selskab 

    Er denne vejledning nyttig?