Ø90 – Egne produkter, private andele og moms – Telefon, internet mv.
Hvordan konteres privat andel af momsen ved køb af telefon, computer, internet mv.? Herunder også ved omvendt betalingspligt
Sidst opdateret:
Indhold
Moms af privat andel af telefon, internet mv.
Selv om der skattemæssigt bruges en fast sats, skal momsen fordeles efter anvendelse. Den moms, der ikke kan refunderes i momsregnskabet kan fratrækkes i den skattepligtige indkomst. Der er lavet 7 beregninger på landsniveau, der flytter en procentdel af momsen til privat.
De virker alle på samme måde:
• De bruger formel 6: Pct. * saldo uden moms / 4, hvor saldo er fra kontointerval i prisgruppen
• Pct. hentes fra en supplerende oplysning.
• Modkonto er 7031 00
Beregningerne hænger sådan sammen:
|
Supplerende oplysning |
Bruges på beregningskonto |
Bruger enhedspris fra intervallet |
Bruger modkonto |
|
Privat andel af telefon |
8402 41 Moms af privat andel telefon |
4830 00-04 |
4830 94 |
|
Privat andel af mobiltelefon |
8402 42 Moms af privat andel mobiltelefon |
4830 05-09 |
4830 96 |
|
Privat andel af computer |
8402 43 Moms af privat andel computer |
4830 10-14 |
4830 97 |
|
Privat andel af internetforbindelse |
8402 44 Moms af privat andel internetforbindelse |
4830 15-19 |
4830 98 |
|
Privat andel af anden telefon mv. |
8402 45 Moms af priv. andel a. telefon, computer mv. |
4830 20-24 |
4830 99 |
|
Privat andel nyansk. telefon mv. (kto 8170 18) |
8402 46 Moms af privat andel nyansk. telefon mv. |
8170 18 |
4980 00 S 4680 00 D |
|
Privat andel compu- ter, datakomm.mv. (kto 8170 19) |
8402 47 Moms privat andel ny computer, datakomm. mv. |
8170 19 |
4980 00 S 4680 00 D |
Eksempel:
Der er investeret 12.000 i computer mv. som er bogført på 8170 19 (moms 3.000). Den private anvendelse er 20%.
• Du skal skrive 20 i den supplerende oplysning
• Ø90 beregner: 20/100 * 12.000 /4 = 600 (som er 20% af momsen)
• Ø90 efterposterer:
- +600 8402 47 Moms privat andel ny. computer, datakomm. mv.
- -600 4980 00 Småinventar (skattemæssigt)
- -600 4680 00 Småinventar (årsrapport)
Køb med omvendt betalingspligt
Hvis købet er bogført med omvendt betalingspligt på konto 8170 15 eller 8170 16, skal man selv kontere den private andel.
HUSK: Hvis der arbejdes med en moms for mindre end et år: Lav notat om at også at kontere til momsopgørelsen for hele regnskabsåret.
Køb
Der er 4 konti til bogføring af købet, vær opmærksom på momsen:
Der er kontokoblinger på 8170 15 og 16. Når de anvendes, sker konteringen af moms med omvendt betalingspligt med på konto 8402 03 med 8401 30 som modkonto.
Privat andel
Vi anbefaler at efterpostere den private andel af momsen på de samme konti, som automatikken bruger. Husk at indtastede posteringer undertrykker beregningen, så man skal efterpostere hele den private andel af momsen af årets investeringer.
Eksempel:
Der er én investering i året, og den er med omvendt betalingspligt.
Købspris: Kr. 5.000
Moms: Kr. 1.250
Privat andel: 30 pct. = Kr. 375
Den private andel af momsen efterposteres:
Kontroller
Der er kontroller i billede Egne produkter som minder om, at man skal efterpostere. De har nr. 241074 og 241075 og slår ud:
- Hvis der er posteringer på konto 8170 15 eller 18, men ikke en privat andel på 8402 46
- Hvis der er posteringer på konto 8170 16 eller 19, men ikke en privat andel på 8402 47