Ø90 – Moms – Regnskab, der ikke slutter samtidig med moms

Krav til ekstra bogføring

Når et regnskab ikke slutter samtidig med en momsperiode kræves ekstra bogføring

Ved udarbejdelsen af regnskab beregnes afrunding af moms og afgifter. Afrundingen beregnes som forskel mellem bogføring og momsangivelser, der slutter i regnskabsåret. De måneder i slutningen af regnskabsåret, der først angives i næste regnskabsår, ”fjernes” ved hjælp af bogføring som ultimoposter. 

I en overgangsperiode kan det være nødvendigt at rette primo. Se afsnittet SPECIELT FOR 2024/2025 – BOGFØRING PRIMO nedenfor.

Eksempel

Regnskab med perioden 01.06 til 31.05, der har kvartalsmoms.

I regnskabsåret 01.06.2024 til 31.05.2025 er der angivet moms for perioderne: 

01.04.2024 – 30.06.2024 
01.07.2024 – 30.09.2024 
01.10.2024 – 31.12.2024
01.01.2025 – 31.03.2025.

Momsangivelserne er udarbejdet ud fra posteringer i perioden 01.04.2024 til 31.03.2025.

Det vil sige, at moms i perioden 01.04.2025 til 31.05.2025 ikke er med på de momsangivelser, der slutter i regnskabsperioden. For at beløbet ikke skal optræde som afrunding, skal det tages op i regnskabets balance ultimo.

Arbejdsgang vedrørende ultimo

1. Gør regnskab færdigt frem til billede moms
2. Indtast moms ultimo ud fra en revisionsliste 

• Hvis du har kontroludfald om afrunding, selv om du har konteret ultimo, så åben kontroldialogen (Ctrl+Q) og luk den igen. 

Speciel arbejdsgang for 2024/2025 er beskrevet i afsnittet SPECIELT FOR 2024/2025 – BOGFØRING PRIMO nedenfor.

Bogføring ultimo

Den ekstra bogføring skal ske med balanceposter (FU)

Der er oprettet nye konti til bogføringen, som er åbne for statusposteringer.
Beløb til bogføring kan findes i en revisionsliste for perioden fra sidste momsangivelse til ultimo regnskab.

Hvis saldoen er positiv, skal balanceposten være negativ og omvendt.

Det er ikke nødvendigt at indtaste balanceposter for udenlandsk moms eller for handel med udland

Eksempel på kontering ultimo 

Ejendom med kvartalsmoms og regnskab 01.06.2024 til 31.05.2025
Sidste momsangivelse i regnskabsperioden går til 31.03.2025
Uddrag af moms- og afgiftskonti fra revisionsliste for perioden 01.04.2025 til 31.05.2025:

Kontering i regnskab:

Specielt for 2024/2025 – Bogføring primo

Hvis der stadig er store afrundinger, når ultimo er rettet, vil det ofte skyldes, at primo skal rettes.

I nogle regnskaber var der afrundingsproblemer i regnskabsåret 2023/2024.

Det gjaldt for ejendomme, hvor den første momsangivelse efter regnskabsafslutning blev lavet efter det nye princip, hvor opgaveperioden skal svare til momsperioden. Altså typisk ejendomme, hvor regnskabets ultimo ligger efter 30.06.24.

For at løse problemet blev det anbefalet at indtaste en kolonne for årets sidste måneder i dialogen Moms opgørelse (Ctrl+X) og undlade at låse den.

Det er nødvendigt at slette denne kolonne og indtaste rettelser til primostatus i stedet for.

Regnskaber 2023/2024 med ultimo før 01.07.2024 vil typisk være uden problemer, fordi momsen blev beregnet efter det gamle princip, hvor der blev beregnet to perioder i dialogen Momsopgørelse (Ctrl+X), som tilsammen dækkede hele momsperioden. I det tilfælde var der ikke afrundingsproblemer i 23/24, og der er ikke behov for at rette primo i 24/25.

Arbejdsgang vedrørende primo 2024/2025

1. Det vil være en fordel at lave primorettelser, før kolonnen med momstilsvar bliver slettet. For så kan man se tallene uden at trække revisionsliste.
2. Slet kolonnen, hvis regnskab ikke er færdigt
3. Bestil sletning (Mail til O90support@seges.dk), hvis punkt 2 ikke kan udføres. Se Ø90-Information: Bestil slet af momstilsvar i forskudte regnskaber
4. Hvis du har kontroludfald om afrunding i billede Moms, selv om du har konteret både primo og ultimo, så åben kontroldialogen (Ctrl+Q) og luk den igen. 

Bogføring primo

De tal, der fremgår af den ekstra kolonne, skal konteres i primostatus. Det vil være en fordel at lave primorettelserne, før kolonnen med momstilsvar bliver slettet.

Sammenhæng mellem felter på momstilsvar og kontonumre, når du skal rette primo:

Hvis beløbet i momstilsvar (Ctrl + X) er positivt, skal balanceposten være positiv – undtagen moms af salg, som skal være negativ. 

Summen af primorettelser skal være 0, og sum af primoposteringer på 8405 40 skal også være 0.

Hjælp til slet af ekstra kolonne sidste år

Hvis regnskabet for sidste år er låst, kan kolonnen ikke slettes. Hvis man låser op og sletter kolonnen, vil der være arbejde med at få genberegnet og kontrolleret. 

Vi tilbyder derfor at gøre det for jer, uden at låse op. Det kræver, at I giver tilladelse til, at vi sletter med angivelse af: 
Kreds, Ejendom, SE-nummer, Dato fra, Dato til, Sted, Momsprincip og Angivelse (Rettelsesnummer). 
Som en hjælp har vi lavet et udtræk til de kredse, som har ejendomme, der kan have udfordringer. Det vil sige, vi viser de momstilsvar, som starter 01.07.2024 eller senere, og som ikke er låst, og hvor perioden ikke stemmer overens med momsprincippet. 

BEMÆRK: På ejendomme, hvor regnskabet ikke er låst, kan I selv slette den ekstra momskolonne.