Ø90 – Afskrivninger årsrapport - Årets opskrivninger i anlægskartoteket
Anskaffelsessum på opskrivningerne i anlægskartoteket, SKAL stemme med de opskrivninger der står under egenkapitalen. Stemmer de ikke, kommer der en kontrol, der fortæller, at opskrivninger ikke stemmer.
Sidst opdateret:
Konteringen af opskrivningen, sker i "Åben specifikation". Her skal du taste i det hvide felt ud for konto 9x33
Modkontoen skal være konto 2272 xx.
Anskaffelsessum på opskrivningerne i anlægskartoteket SKAL stemme med de opskrivninger, der står under egenkapitalen. Stemmer de ikke, kommer der en kontrol, der fortæller, at opskrivninger ikke stemmer.
Tilbageførsel af opskrivning
Hvis du får brug for at tilbageføre en opskrivning, skal du finde 2 beløb:
1. Det beløb, som værdien skal nedsættes med.
a. Skriv beløbet ud for 9xx3 "opskrivning primosaldo" (fortegn +)
b. Modkonto 2272 xx
2. Hvis der har været afskrevet på opskrivningen, skal du også finde afskrivningen og kontere:
a. Skriv beløbet ud for 9xx7 "opsummeret afskrivning på opskrivning" (fortegn -)
b. Modkonto 9xx9, som Ø90 foreslår.
c. Den afskrevne del skal flyttes i egenkapitalen, hvor 2272 skal stemme med anskaffelsessummen på opskrivning. Efterpostering mellem 2272 xx og 2274 0x. Hvis du glemmer denne postering, kommer der kontroludfald i egenkapitalbilledet.
Taleksempel:
En bygning er tidligere opskrevet med 300.000 og der er afskrevet 30.000, så den regnskabsmæssige værdi af opskrivningen primo er 270.000. Aktivet skal nedskrives med 90.000.
Efterposteringer: |
Konto |
Modkonto |
|
Opskrivning tilbageføres (regnskabsmæssig værdi)
|
90.000 |
9733 xx |
2272 40 |
Afskrivning vedrørende tilbageførslen Dialogen foreslår modkonto.
|
-10.000 |
9737 xx |
9739 xx
|
Egenkapital skal reguleres |
10.000 |
2274 0x |
2272 40 |