SEGES Vejledninger

Søg i alle kategorier eller vælg en enkelt kategori i listen

    Beklager, vi fandt ikke finde nogen relevante vejledninger til dig.

    Kontakt os via formularen med dine spørgsmål, så vender vil tilbage til dig med en løsning.


    Ø90 – I/S opstart - Åbningsbalance

    Opret åbningsbalance i I/S regnskaber

    Hvis man ønsker en åbningsbalance, skal balanceposterne indtastes i primo. Som modpost anvendes 2180 xx i forhold til ideelle andele, så egenkapitalen er 0. I interessenternes regnskaber skal der intet ændres primo.

    1. Opret den første regnskabsperiode i I/S.
    2. Vælg et billede for eksempel Alt+M O Z
    3. Vælg ”Opret primo”
    4. Indtast de værdier og gældsposter, som skal indskydes af deltagerne
      • Generelt indtastes fælles posteringer
      • Aktiver, der skal afskrives skattemæssigt i deltagernes regnskaber, kan eventuelt placeres samlet på en "mellemregningskonto".
    5. Indtast gæld til deltagerne på konto 2180 xx så sum af åbningsbalance bliver 0
      • Fordeling mellem interessenter = ideel andel af nettoaktiver
    6. Indtast indskud som supplerende oplysning i Egenkapital.

    I I/S skal der derefter kun laves efterposteringer, hvis nogle af aktiverne skal blive stående i deltagernes skatteregnskaber. De efterposteres væk over de sædvanlige 75xx numre.

    Eksempel på kontering i I/S:

    I åbningsbalancen indgår inventar til en værdi af 500.000 kr. og besætning 100.000 kr.

    - Besætning placeres på 14xx.
    -  I årsrapport placeres inventar i anlægskartotek
    - I skat placeres inventar på konto 1650 xx med V=1, som indgår i Øvrige materielle aktiver.
    - Linjen Øvrige materielle aktiver (note 415) omdøbes til "Aktiver placeret i deltagernes regnskaber"
    - Der efterposteres 500.000 1650 xx / 7549 10.

    Når interessenterne senere beregner i billede Modtag I/S posteringer, får de beregnet:

    I årsrapport:

    - indskud 2180 00 / 1949 90
    - ultimo andel i I/S 1949 90

    I skat:

    -  indskud 2180 00 / 7509 i skat
    - ultimo andel i I/S 19xx 99
    - Ændring 19xx 99 efterposteres til 7509.

    Eksempel fortsat - Resultat i Modtag I/S posteringer

    D

    Indskud

    60.000

    konto

    2180 00

         

    modkonto

    1949 90

             

    D

    Ultimo værdi

    60.000

    ultimokonto

    1949 90

       

    -60.000

    ultimokonto

    2180 00

             

    S

    Indskud

    60.000

    konto

    2180 00

         

    modkonto

    7509 00

             

    S

    Ændring i værdi

    10.000

    konto

    7509 00

         

    modkonto

    1949 99

             

    S

    Ultimo værdi

    10.000

    konto

    1949 99

    Der mangler nu

    - Udligning af mellemregning
    - Flytning af aktiver og passiver som stod i primo eller var købt i løbet af året, og som ultimo er i I/S, og derfor skal være en del af Andel i I/S.

    Hvis interessenten konterer via mellemregning for salg ejendom

    Når man bruger mellemregning er det lettere at læse interessentens regnskab.

    - Berigtigelse skal svare til det indskud, der står på I/S mellemregning.
    - Specifikationen skal foretages som sædvanlig ved salg af ejendom.
    - Mellemregningen 81xx skal omdøbes i "Tekster og sumlinjer" til for eksempel "Indskudt i I/S".

    Eksempel fortsat - Berigtigelse og specifikation af indskud i I/S

    F

    Indskudt i I/S

         

    60.000

    konto

    8115 10

    F

             

    modkonto

    2180 00

                   

    D

    Inventar

         

    50.000

    konto

    9820 xx

    D

             

    modkonto

    8119 50

                   

    S

    Inventar

         

    50.000

    konto

    7509 00

    S

             

    modkonto

    8119 50

                   

    F

    Husdyr

         

    10.000

    konto

    3xxx xx

    F

             

    modkonto

    8119 09

    Hvis interessenten IKKE anvender mellemregning for salg af ejendom

    Konto 2180 udlignes ved at du bruger den som modkonto for alle flytninger af balanceposter til I/S. 

    Eksempel fortsat - Indskud af aktiver via I/S mellemregning

    D

    Inventar

         

    50.000

    konto

    9820 xx

    D

             

    modkonto

    2180 00

                   

    S

    Inventar

         

    50.000

    konto

    7509 00

    S

             

    modkonto

    2180 00

                   

    F

    Husdyr

         

    10.000

    konto

    3xxx xx

    F

             

    modkonto

    2180 00

    Er denne vejledning nyttig?