SEGES Vejledninger

Søg i alle kategorier eller vælg en enkelt kategori i listen

    Beklager, vi fandt ikke finde nogen relevante vejledninger til dig.

    Kontakt os via formularen med dine spørgsmål, så vender vil tilbage til dig med en løsning.


    Ø90 – Moms - Udenlandsk omsætning

    Hvordan skal man kontere i Ø90, for at få rubrik A til C udfyldt rigtigt på momsangivelsen?

    Moms af køb i udlandet skal konteres på en speciel måde. Der kan ikke anvendes automatisk momsuddragning (momskode i de enkelte posteringer).

    Moms EU-varekøb

    Ved handel mellem to momsregistrerede virksomheder indenfor EU skal der betales moms i forbrugslandet. Det beløb, der betales for varen, konteres som normalt til købskonto (uden momskode).

    Momsen skal beregnes og posteres manuelt (se kontokoblinger).

    Eksempel med fradrag for købsmoms

    Køb foderkorn

    (netto uden moms)

    -10.000

    konto

    4400 00

    moms = 9

               

    moms 25 %

     

    +2.500

    konto

    8401 09

     
       

    -2.500

    modkonto

    8402 09

     

    Moms import udenfor EU

    Den moms, der skal indbetales ved import fra et land udenfor EU, oplyses direkte af SKAT. Beløbet oplyses sammen med oplysninger om eventuelt told og punktafgifter. Tidligere skulle alle disse beløb indbetales direkte til SKAT. Dette er ændret så momsen skal medtages sammen med anden moms. 

    Eksempel på varekøb i udlandet udenfor EU med fradrag for købsmoms:

    Varepris mm.

    (netto uden moms)

    -20.000

    konto

    4671 70

    moms = 9

     

    (men inkl. told og punktafgift)

           

    oplyst moms (ofte 25 %)

     

    +5.000

    konto

    8401 08

     
       

    -5.000

    modkonto

    8402 08

     

    Registrering (manuelt) af udenlandsk omsætning

    Den erhvervsmæssige omsætning med udlandet skal oplyses til SKAT.

    Der er p.t. (januar 2020) følgende felter på momsangivelsen (momskortet) til dette:

    • (A) Vare, værdien uden moms af varekøb i andre EU-lande
    • (A) Ydelser, værdien uden moms af ydelseskøb i andre EU-lande
    • (B) Vare, indberettes til EU-salg uden moms, Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande.
    • (B) Vare, indberettes ikke til EU-salg uden moms, Værdien af f,eks. Installationer mv. til ikke momsregistrerede kunderuden moms til andre EU-lande.
    • (B) Ydelser, værdien af visse ydelsessalg uden moms til andre EU-lande. Udfyldes rubrik B-ydelser skal der indberettes kundeoplysninger til EU-salg uden moms.
    • (C) Værdien af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU.

    I Ø90 skal udfyldelse af disse felter registreres manuelt. Det betyder, at købet eller salget bogføres normalt på en indtægts- eller en udgiftskonto (uden moms). Derudover skal disse køb eller salg også bogføres på nogle ekstra kontonumre.

    Den ekstra bogføring, ud over den normale bogføring af købet eller salget på en indtægts- eller en udgiftskonto (uden moms), gennemføres således:

    1) Salg til et EU-land Rubrik B

    Eksempel

             

    Varesalg

    (netto uden moms)

    ”+Beløb”

    konto

    8418 01

     
       

    ”-Beløb”

    modkonto

    8418 99

     

    Andet varesalg

    (netto uden moms)

    ”+Beløb”

    konto

    8418 61

     
       

    ”-Beløb”

    modkonto

    8418 99

     

     

     

    Ydelsessalg

    (netto uden moms)

    ”+Beløb”

    konto

    8418 11

     
       

    ”-Beløb”

    modkonto

    8418 99

     

    2) Køb i et EU-land Rubrik A

    Eksempel

             

    Varekøb

    (netto uden moms)

    ”-Beløb”

    konto

    8418 21

     
       

    ”+Beløb”

    modkonto

    8418 99

     

    Ydelseskøb

    (netto uden moms)

    ”-Beløb”

    konto

    8418 31

     
       

    ”+Beløb”

    modkonto

    8418 99

     

    3) Salg til et land udenfor EU Rubrik C

    Eksempel

             

    Salg af varer

    (netto uden moms)

    ”+Beløb”

    konto

    8418 41

     
       

    ”-Beløb”

    modkonto

    8418 99

     
               

    Ydelsessalg

    (netto uden moms)

    ”+Beløb”

    konto

    8418 51

     
       

    ”-Beløb”

    modkonto

    8418 99

     

    Bemærk: Der er kontokoblinger i billedet til Kasseregistrering, som kan hjælpe med konteringen.

    Er denne vejledning nyttig?