SEGES Vejledninger

Søg i alle kategorier eller vælg en enkelt kategori i listen

    Beklager, vi fandt ikke finde nogen relevante vejledninger til dig.

    Kontakt os via formularen med dine spørgsmål, så vender vil tilbage til dig med en løsning.


    Ø90 - Indskud i I/S

    Den letteste måde at kontere indskuddet på, er at angive beløbet som indskud i billede "Egenkapital" i I/S. Når billedet bliver beregnet, kan du se at indskuddet overføres til egenkapital og "hentes" fra interessenterne via deres mellemregningskonto.

    Den letteste måde at kontere indskuddet på, er at angive beløbet som indskud i billede "Egenkapital" i I/S. Når billedet bliver beregnet, kan du se at indskuddet overføres til egenkapital og "hentes" fra interessenterne via deres mellemregningskonto.

    Når en interessent senere beregner i sit billede Modtag I/S posteringer, vil der blive beregnet posteringer på mellemregningskonto ud fra mellemregningsposteringerne i I/S.

    Eksempel:
    Interessent 1 har en andel på 10 % og interessent nr. 2 på 90 %. Indskud på 500.000 giver disse posteringer i I/S når du beregner i billede Egenkapital:

    Efterposteringer:

       

    Kvantum 2

    Beløb

    Konto

     

    Samlet indskud

    D

     

    500.000,00

    2270 00

       

    D

     

    -500.000,00

    7150 00

               

    For interessent 1

    Ideel andel * indskud

    D

     

    50.000,00

    7150 01

       

    D

    1949 90

    -50.000,00

    2180 01

               
     

    Ideel andel * indskud

    S

     

    50.000,00

    7150 01

       

    S

    7509 00

    -50.000,00

    2180 01

               

    For interessent 2

    Ideel andel * indskud

    D

     

    450.000,00  

    7150 02

       

    D

    1949 90

    -450.000,00

    2180 02

               
     

    Ideel andel * indskud

    S

     

    450.000,00  

    7150 02

       

    S

    7509 00

    -450.000,00

    2180 02

               

    Ultimo:

             
     

    Virksomhedskapital

    D

     

    -500.000,00

    2270 00

    Der vil også være en saldo på mellemregning, men den bliver beregnet i billedet I/S mellemregning og fordeling.

    Når interessent 1 beregner i Modtag I/S posteringer, giver det disse posteringer:

         

    beløb

    konto

    Hos interessent 1

    Ideel andel * indskud

    D

    50.000,00

    2180 00

       

    D

    -50.000,00

    1949 90

             
     

    Ideel andel * indskud

    S

    50.000,00

    2180 00

       

    S

    -50.000,00

    7509 00

    Resultat af posteringerne i I/S Regnskab

    Indskuddet står som tilgodehavende i balancen på konto 2180 xx. I egenkapitalen står det som "Virksomhedskapital" på konto 2270. Konto 7150 bruges til at vise Indskud i pengestrømsopgørelse og kapitalforklaring. Konto 7150 00 indgår ikke i pengestrømsopgørelsen.

    Resultat af posteringerne i deltagers regnskab

    Indskuddet står som gæld på konto 2180 00.

    I årsrapporten står det tilsvarende aktiv som "Egenkapital I/S" på 1949.

    I skatteregnskabet er det tilsvarende aktiv midlertidigt placeret som "Konjunktur og afstemning I/S" på 7509.

    Posteringen på 7509 vil senere blive udlignet af (automatiske) efterposteringer af forskellen fra primo til ultimo.

    Indskud af aktiver og gæld 

    Man kan bruge I/S-mellemregning til at lave "parallelle" posteringer i I/S og hos interessenten.

    Forudsætninger

    I hele beskrivelsen af indskud forudsættes det, at handler mellem interessenterne er konteret på plads først. Se vejledningen "Ind- og udtræden af I/S" med stikord til hvad man skal huske.

    Hvis overførslen ønskes specificeret på mellemregning

    Hvis man konterer overførslen via mellemregning for køb/salg af ejendom i både I/S og hos interessenterne, bliver det mere tydeligt for læseren, hvordan regnskaberne hænger sammen. 

    Konteringen i I/S foretages efter dette princip:

       

    Kvt.2

     

    konto

    For hver interessent xx

    Interessentens 

    8115 70

    Beløb

    2180 xx

     

    Samlede indskud

       

    8100 02

    Mellemregningen 8100 i I/S skal omdøbes i "Tekster og sumlinjer" til for eksempel "Aktiver og gæld overført fra interessenterne".

    Mellemregningen 8115 hos interessenten skal omdøbes i "Tekster og sumlinjer" til for eksempel "Aktiver og gæld indskudt i I/S".

    Mellemregningerne for køb/salg af ejendom afstemmes som sædvanlig for årsrapport.

    På I/S ejendommen skal du bruge de særlige skattemodkonti for aktiver, der skal afskrives i interessenternes regnskaber. Ellers som sædvanlig.

    Eksempel fortsat:
    Indskuddet består af inventar med en værdi på 500.000 kr. I I/S skal du efterpostere:

         

    Kvt.2

    Beløb

    Konto

    For interessent 01

    Handelsværdi inventar

    F

    8115 70

    50.000,00

    2180 01

       

    F

     

    -50.000,00

    8100 02

               

    For interessent 02

    Handelsværdi inventar

    F

    8115 70

    450.000,00

    2180 02

       

    F

     

    -450.000,00

    8100 02

               

    Afstemning i 

     

    D

     

    500.000,00

    8104 50

    Køb af ejendom

    Til anlægskartotek

    D

     

    -500.000,00

    9818 xx

               
       

    S

     

    500.000,00

    8104 50

     

    Til kapitalkonto

    S

     

    -500.000,00

    7524 00

    Når interessent 1 beregner i Modtag I/S posteringer, giver det denne postering:

           

    konto

    Hos interessent 01

    Handelsværdi inventar

    F

    50.000,00

    8115 70

       

    F

    -50.000,00

    2180 00

    Du skal afstemme indskuddet:

           

    konto

    Hos interessent 01

    Handelsværdi inventar

    D

    50.000,00

    9820 xx

       

    D

    -50.000,00

    8119 50

             
     

    Handelsværdi inventar

    S

    50.000,00

    7509 00

       

    S

    -50.000,00

    8119 50

    Det samlede resultat i eksemplet vil være:

     

    I/S

    Interessent nr. 1 (10 %)

    Årsrapport

    Indskud = 500.000

    Inventar ultimo = 500.000

    Egenkapital ultimo = -500.000 

     

    Inventar nedsat med 50.000

    Andel af I/S = 50.000

    Skat

    Indskud = 500.000

    Inventar overført til 

    interessenternes regnskaber -500.000

    Egenkapital ultimo = 0

     

     

    Værdi af inventar uændret

    Andel af I/S = 0

    Hvis overførslen IKKE ønskes specificeret på mellemregning for køb/salg

    Man kan godt kontere uden at bruge mellemregning for køb/salg. For konteringen betyder det, at der skal laves flere posteringer i I/S, men ingen hos interessenterne. 

    Hver interessent i I/S skal indskyde deres andel af de aktiver og gældsposter, der vedrører I/S. Det kan gøres med efterposteringer i I/S, efter dette princip:

       

    Kvt.2

    Beløb

       

    For hver interessent xx

    og hvert aktiv/passiv

     

    Konto for "salg"

    hos interessent

    Værdi af 

    indskudt aktiv

    konto

    2180 xx

           

    modkonto

    Konto for

    "køb" i I/S

    Se en oversigt over hvordan posteringerne ser ud i I/S og hos interessent ved at åbne dokumenter, som der er linket til nederst i artiklen.

    Eksempel: 

    Interessent 1 har en andel af inventar, på 50.000 kr. I primo var værdien 500.000, men 90 % er solgt til medinteressenter. I I/S’et laves følgende efterposteringer: 

         

    Kvt.2

    Beløb

    konto

    For interessent 01

    Handelsværdi inventar

    D

    9820 xx

    50.000,00

    2180 01

       

    D

     

    -50.000,00

    9818 xx

               
     

    Handelsværdi inventar

    S

    7509 00

    50.000,00

    2180 01

       

    S

     

    -50.000,00

    7524 00

               

    Når interessent 01 beregner i billede Modtag I/S posteringer:

               
     

    Handelsværdi inventar

    D

     

    50.000,00

    9820 xx

       

    D

     

    -50.000,00

    2180 00

               
     

    Handelsværdi inventar

    S

     

    50.000,00

    7509 00

       

    S

     

    -50.000,00

    2180 00

    Kontonumre til overførsel fra interessent til I/S

    Afhængig af hvilket aktiv eller passiv der er tale om, bruges forskellige kontonumre som ved øvrige køb og salg. Der er forskel på konteringen af årsrapport (D) og skat (S). 

     

    Konto for "salg" 

    hos interessent

    Konto for "køb" i I/S

    Immaterielle aktiver

    D 9620 xx

    S 7509 00

    D 9618 xx

    S 7549 10

    Fast ejendom

    D 9x20 xx

    S 1000 xx

    D 9x18 xx

    S 1000 xx

    Inventar

    D 9820 xx

    S 7509 00

    D 9818 xx

    S 7524 00

    Bil mv.

    D 9920 xx

    S 7509 00

    D 9918 xx

    S 7540 00

    Besætning

    F 3xxx xx *)

    F 4xxx xx *)

    Beholdning

    F 3xxx xx *)

    F 4xxx xx *)

    Kassekredit

    F 2711 xx efterpostering

    + kasseregistrering til 2711 xx

    F 2711 xx efterpostering

    + kasseregistrering til 2711 xx

    Anden gæld og 

    finansielle aktiver

    F 2xxx

    F 2xxx

    *) Opret en konto med sigende tekst. for eksempel "Besætning overført til I/S"

    Er denne vejledning nyttig?