Ø90 - I/S - Indskud i I/S

Den letteste måde at kontere indskuddet på er at angive beløbet som indskud i billede "Egenkapital" i I/S. Når billedet bliver beregnet, kan du se, at indskuddet overføres til egenkapital og "hentes" fra interessenterne via deres mellemregningskonto.

Når en interessent senere beregner i sit billede Modtag I/S posteringer, vil der blive beregnet posteringer på mellemregningskonto ud fra mellemregningsposteringerne i I/S.

Eksempel:
Interessent 1 har en andel på 10 % og interessent nr. 2 på 90 %. Indskud på 500.000 giver disse posteringer i I/S, når du beregner i billede Egenkapital:

Der vil også være en saldo på mellemregning, men den bliver beregnet i billedet I/S-mellemregning og -fordeling.

Når interessent 1 beregner i Modtag I/S-posteringer, giver det følgende posteringer:

Resultat af posteringerne i I/S-Regnskab

Indskuddet står som tilgodehavende i balancen på konto 2180 xx. I egenkapitalen står det som "Virksomhedskapital" på konto 2270. Konto 7150 bruges til at vise Indskud i pengestrømsopgørelse og kapitalforklaring. Konto 7150 00 indgår ikke i pengestrømsopgørelsen.

Resultat af posteringerne i deltagers regnskab

Indskuddet står som gæld på konto 2180 00.

I årsrapporten står det tilsvarende aktiv som "Egenkapital I/S" på 1949.

I skatteregnskabet er det tilsvarende aktiv midlertidigt placeret som "Konjunktur og afstemning I/S" på 7509.

Posteringen på 7509 vil senere blive udlignet af (automatiske) efterposteringer af forskellen fra primo til ultimo.

Indskud af aktiver og gæld 

Man kan bruge I/S-mellemregning til at lave "parallelle" posteringer i I/S og hos interessenten.

Forudsætninger

I hele beskrivelsen af indskud forudsættes det, at handler mellem interessenterne er konteret på plads først. Se vejledningen Ind- og udtræden af I/S med stikord til, hvad man skal huske.

Hvis overførslen ønskes specificeret på mellemregning

Hvis man konterer overførslen via mellemregning for køb/salg af ejendom i både I/S og hos interessenterne, bliver det mere tydeligt for læseren, hvordan regnskaberne hænger sammen. 

Konteringen i I/S foretages efter dette princip:

Mellemregningen 8100 i I/S skal omdøbes i "Tekster og sumlinjer" til for eksempel "Aktiver og gæld overført fra interessenterne".

Mellemregningen 8115 hos interessenten skal omdøbes i "Tekster og sumlinjer" til for eksempel "Aktiver og gæld indskudt i I/S".

Mellemregningerne for køb/salg af ejendom afstemmes som sædvanlig for årsrapport. Se Ø90 – Investering - Køb og salg af fast ejendom

På I/S-ejendommen skal du bruge de særlige skattemodkonti for aktiver, der skal afskrives i interessenternes regnskaber. Ellers som sædvanlig.

Hvis overførslen IKKE ønskes specificeret på mellemregning for køb/salg

Man kan godt kontere uden at bruge mellemregning for køb/salg. For konteringen betyder det, at der skal laves flere posteringer i I/S, men ingen hos interessenterne. 

Hver interessent i I/S skal indskyde deres andel af de aktiver og gældsposter, der vedrører I/S. Det kan gøres med efterposteringer i I/S efter følgende princip:

Se en oversigt over, hvordan posteringerne ser ud i I/S og hos interessent i dette dokument: IS - Indskud i IS - oversigt posteringer.pdf

Eksempel: 

Interessent 1 har en andel af inventar på 50.000 kr. I primo var værdien 500.000, men 90 % er solgt til medinteressenter. 
I I/S’et laves følgende efterposteringer: 

Det samlede resultat i eksemplet vil være:

Kontonumre til overførsel fra interessent til I/S

Afhængig af hvilket aktiv eller passiv der er tale om, bruges forskellige kontonumre som ved øvrige køb og salg. Der er forskel på konteringen af årsrapport (D) og skat (S). 

*) Opret en konto med sigende tekst - fx "Besætning overført til I/S"

**) Konti 9xxx bruges kun hvis aktiverne ikke er eller forventes konverteret til Anlægskartotek indeværende år.