Ø90 – Moms - Angivelse til Skat
Skatteangivelse
Sidst opdateret:
Indhold
Regnskabsår forskudt i forhold til momsperioder
Hvis perioden for skatteregnskab slutter før den momsperiode, som sidste måned skal indgå i, skal man udarbejde moms for to opgaveperioder. For eksempel hvis regnskabsperiode er 01.10 til 30.09, og der skal angives moms for 2. halvår 2021.
- Der udarbejdes moms i regnskabsperioden 01.10.2020 til 30.09.2021
- Der udarbejdes moms i perioden 01.10.21 til 31.12.21 (som en momsopgave).
Når man overfører til SKAT, vil Ø90 lægge de to tilsvar sammen. Fokus skal være i den kolonne, der slutter på momsangivelsens ultimodato.
Selvangivelse af skyldig/tilgodehavende moms
Selvangivelsen felt 638 Skyldig / tilgodehavende moms udfyldes jf. definitionen med summen af alle ultimoposter vedrørende moms. Det vil sige summen af momstilsvar denne periode, eventuelle tidligere perioder, der ikke er betalt og beløb overført til næste år. Dette er efter afklaringer med skatteafdelingen og SKAT.
Vi har fået oplyst, at forskelle mellem angivet moms og selvangivet moms ikke vil bremse selvangivelsen. SKAT har dog også tilkendegivet, at de ikke forventer forskelle, undtagen hvor regnskabsåret er skævt i forhold til momsperioderne. Eller med andre ord, at de forventer efterangivelse af rettelser.
