Ø90 – Skat – Delte lån i skattebilag

Delte lån i skattebilag

Denne vejledning gælder fra 3. januar 2020. 

Lån, som skattemæssigt er delt mellem virksomhed og privat, men som ligger i virksomheden i årsrapport, kan gøre skattebilaget svært at læse. 

På to områder kan du selv påvirke skattebilaget:

1. Skal skatteafstemningen medtage den private prioritetsgæld?
2. Skal den private del af renterne stå som midlertidig eller permanent forskel?

I skatteafstemningen kan du vælge at medtage den private prioritetsgæld, så det bliver tydeligt hvis en forskel mellem skattemæssig og regnskabsmæssig værdi skyldes delte lån. Det gør du ved at sige ja til ”Privat prioritetsgæld med i skatteafstemning” i Stamdata > Beregninger og udskrifter, opgaven skattemæssige beregninger.

Hvis du har angivet en kortfristet del til årsrapporten, skal du også gøre det skattemæssigt, og både på virksomhedens og den private del af lånet.

Sådan vælger du at vise den private del af prioritetsgælden

I indkomstopgørelsen, kan du placere forskellen som permanent ved at bruge kontonummer til renterne på den private del af lånet. 

Eksempel skatteafstemning

,Her er et simpelt eksempel på hvordan det virker. I eksemplet er der kun en indkomst og et lån, og lånet er delt skattemæssigt med 10 % privat.

Prioritetsgældsbilledet og de indtastede opgørelsesposteringer

Hvis du ikke siger ja til at medtage privat prioritetsgæld, får du dette bilag:

Hvis du siger ja til at medtage privat prioritetsgæld får du dette bilag:

Permanent eller midlertidig forskel

Den skattemæssige private renteudgift på konto 5455 99 bliver vist som permanent forskel.

Kontering, hvis forskellen i renteudgift på delte lån, skal stå som permanent forskel

Når du bruger konto 5455 99, får du dette bilag: