Ø90 – Tab på debitorer
Regnskabsmæssig behandling af tab på debitorer i Ø90
Sidst opdateret:
Indhold
Forventer ledelsen et tab på en debitor, det kan være, hvis der over en længere periode er rykket for betaling, kan de vælge at lave en nedskrivning af debitoren.
Regnskabsmæssig behandling
Du skal hensætte det beløb, der forventes tabt på debitoren.
Nedskrivningen sker ved at lave en driftsmæssig ultimo postering på konto 2269 95. Der er i Ø90 tilknyttet formel og prisgruppe, så der automatisk laves en efterpostering fra konto 2269 95 til konto 4750 90 i resultatopgørelsen.
Der kan efterfølgende være behov for at korrigere den nedskrivning der er lavet på en debitor. Det kan være at man har forventet et tab på 80%, men det reelle tab kun er 60% af saldoen. Korrektionen laves som en driftsmæssig ultimo postering på konto 2299 14.
Eksempel i Årsrapporten
Primo saldo for debitor 1 = 100.000
Ledelse forventer et tab på 80.000
Kontering i Ø90
DU -80.000 2269 95
Automatisk kontering via. prisgruppe
DE 80.000 2269 95
DE -80.000 4750 90
Nedskrivning af debitor indgår i resultatopgørelsen som Andre eksterne omkostninger.
Og i balancen indgår nedskrivningen i Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser.
Skattemæssig behandling
Når der kun er tale om en forventet nedskrivning, kan der ikke foretages en skattemæssig regulering.
Skattemæssigt er det kun konstateret tab, der må indtægtsføres, så man kan få moms retur. Et tab er konstateret, hvis debitor er gået konkurs, er i betalingsstandsning, og/eller hvis tilgodehavendet har stået i over 3 år ol.
Det sker ved at nedskrive den skattemæssige saldo på debitor og modpostere i resultatopgørelsen på konto 4750.
Eksempel Skat
Primo saldo for debitor 1 = 100.000
Konstateret tab 60.000
Kontering i Ø90
SE konstateret tab 60.000 2201 xx
-60.000 4750
SE tab - urealiseret 40.000 2201 xx
-40.000 7398 xx