Ø90 - FAQ til moms i Ø90 og DLBR Portal

Lås af posteringer

Skal jeg låse kasseregistrering, når jeg har indberettet moms?

Nej, det skal du ikke. Kasseregistrering skal først låses ved lås af regnskab.

Arbejdsgang

1.    Afslut moms i DLBR Portal eller lås momskolonnen i momsbilledet. 

        a.    Posteringer med momskode, som er med til moms, vil automatisk blive låst. 

        b.    Momsdokumentation passer til de beløb i momstilsvaret og til de låste posteringer. 

2.    Bogføres der, efter afslut/lås, nye bilag til en afsluttet momsperiode

        a.    Posteringer vil komme ind som O-posteringer

        b.    Posteringer vil give en efterangivelse i DLBR Portal

Momsopgave

Skal der oprettes en momsopgave?

Nej, når du anvender moms fra DLBR-portalen, vil momsopgaven blive oprettet automatisk, når du starter moms.

Skal jeg tjekke og låse momsopgaven, når jeg har indberettet moms?

Nej, det skal du ikke – det er ikke længere nødvendigt at tjekke eller låse en momsopgave, efter at posteringerne bliver låst ved afslut/lås af moms. 

Ikke-låste momsopgaver står ikke længere i vejen for at lave nye opgaver eller for at kunne låse skatteregnskabet. 

Adgang til DLBR-portalen

Kan jeg gå direkte til DLBR-portalen uden at skulle gå via Tjek dialogen i Control?

Ja, det kan du godt. Du kommer til DLBR-portalen ved at gå til opgavevalg<Funktioner<DLBR portal [alt+F+D].

Vi anbefaler dog altid at gå til DLBR-portalen via Control, da det sikrer at du har tjekket bogføringen inden du laver momsen.

Debitor/Kreditor

Hvordan beregnes saldo?

Saldo beregnes ved at finde saldo på sidste låste skatteregnskabs ultimoperiode +/- efterfølgende bevægelser i posteringer indtil momsperiodens ultimo og til sidst +/- de efterposteringer, som er lavet med skatteregnskabets ultimodato.

Dette betyder, at du i enkelte tilfælde vil få en saldo som er 0 kr. (eksempel 1)

Kontokortet i portal viser kun momsperiodens bevægelser. Du kan altid tage F12 i Ø90 og vælge perioden tilbage fra sidst låste dato.

Eksempel:

Regnskab låst pr. 31.12.2022 og Moms laves for 1. kvartal 2024. 

Sidste momsperiode i regnskabsåret og regnskabsopgørelse

Anbefalet arbejdsgang moms og regnskab

Den korrekte arbejdsgang for regnskabet og regnskabsårets sidste moms er:

•    Overfør statusseddel 

a.    Husk at stå i Opgørelse for at acceptere overførelse af statusseddel

•    Påbegynd moms i DLBR-portalen

a.    Afstem debitorer og kreditorer i DLBR-Portalen eller Ø90 moms
b.    Beregn private andele i DLBR-Portalen eller Ø90 moms 

i.    Nulstil evt. egne produkter, da de skal medtages på det tidspunkt for de tages ud til privat forbrug. 

•    Afstem køb- og salgsmoms i DLBR-Portalen
•    Indberet moms 

a.    er du ikke klar til at afslutte, vælger du Gem og Luk, så ligger momsen i kladde

•    Påbegynd regnskab i Ø90

a.    Fortryder du beregn i billeder, der har tilknytning til moms, vil debitor-/kreditortjek blive ophævet i de tilsvarende
       billeder i moms. 

•    Genberegn moms i DLBR-portalen inden du laver udkast af regnskab

a.    Eller tjek og beregn efterangivelser

•    Genberegn billeder i opgørelsen, hvis de er “faldet”, efter moms er genberegnet
•    Dan udkast af regnskabet

OBS! Du behøver ikke genberegne moms, hver gang du foretager en rettelse i forbindelse med regnskabsopgørelsen. Men husk at genberegne moms eller tjekke for efterangivelsen inden regnskabsudkast. 

DLBR-Portal og Ø90

Det kan give udfordringer, hvis du arbejder på den samme kunde i DLBR-Portalen og Ø90 på samme tid. Anbefalingen er derfor, at du skifter ejendom når du skifter brugerflade. 

Tjek i debitorer og kreditorer

Når du laver momsen, der har samme ultimodato som regnskabet, vil de tjekmærker, du sætter ved afstemning af debitorer og kreditorer i DLBR-portalen og i Ø90 moms, følge med til regnskabet. Hvis skat og driftsopgaverne er oprettet. 

Vigtigt: Du skal i regnskabsopgørelsen være opmærksom på de debitorer og kreditorer, der er forskellige i skat og drift. De vil være tjekket, hvis de er tjekket i moms. 

Tjekmærkerne vil blive ophævet, hvis du i regnskabsopgørelsen fortryder beregningen og beregner igen i et billede, der har tilknytning til moms. Dette sker, fordi der beregnes ultimo igen og derved dannes nye posteringer. 

Eksempel:

Fortryd beregning fjerner tjekmærker, derfor hvis I fortryder beregning af Varegæld i regnskabsopgørelsen, og der er en åben moms, vil tjekmærker i kreditorer i moms forsvinde. 

Alternativt kan du vælge at tjekke debitorer og kreditorer i regnskabsopgørelsen og kun der. Vær opmærksom på, at de tjek-mærker du sætter i regnskabet, ikke følger med til moms. 

Private andele

Private andele

Private andele beregnes kun i moms. I regnskabet, vises de private andele som en sum af det der er beregnet i moms for hele året. 

Der beregnes altid privat andel i en momsperiode, medmindre du vælger at skrive 0 under årlig oplysning. 

Der bliver beregnet en forholdsmæssig andel af det kvantum der var oplyst på sidste års statusseddel. Altså enten en 1/12-del, ¼-del eller ½-del alt afhængigt af momsprincip.   

Prisen er beregnet på baggrund af de udgifter der har været i perioden til det der skal tages privat andel af. Denne pris gemmes. 

Har der ikke været udgifter til det der skal tages privat andel af i den pågældende periode, vil den gemte pris blive brugt. 

På de konti hvor der er opdateret en pris på landsniveau, f.eks. kød, kan du altid rette prisen under ”beregning for perioden” i DLBR-Portalen og i pris i Ø90 moms. De konti hvor der beregnes på en pris, der er dannet på baggrund af kontering i den pågældende momsperiode, kan der ikke rettes i prisen. 

Seneste kendte pris

I kan rette seneste kendte pris, men når I retter, vil det, I taster, gælde fremover og ikke for denne periode. 

Det er ikke muligt at slette sidste kendte pris

Procentfordeling med max. beløb

Når der er private andele, der beregnes med en procent, og der samtidigt er et max. beløb, skal max. beløbet svare til momsperiodens andel. 

Eksempel: 

Der er besluttet et årligt max. beløb på telefon på 800 kr. 

Max. beløbet på prisgruppen sættes derfor ved en kunde med kvartalsmoms til 200 kr. 

Derved vil der i hver momsperiode max. blive reguleret 200 kr. 

Ingen pris i 4. kvartal

Er der ikke en pris at beregne private andele ud fra i 4. kvartal, kan der laves en efterpostering. Oplever du, at der ikke laves summering i private andele, er det fordi, der ikke er en formel til kontoen. Du skal derfor lave en R/O-postering i stedet for en efterpostering. 

Laves det som en kassepostering, bliver det bogført korrekt og medtages i moms, men det kan ikke ses direkte i private andele. 

Når der laves regnskab, og der mangler noget i private andele, så tjek konto 7031 under tilknyttede konti, om der er lavet en R/O-postering. 

Forskudte regnskaber

Se under afsnittet Forskudte regnskaber

Teknisk fejl 906100

Fejlteksten siger: Der kan ikke indberettes til den valgte momsperiode. Der findes skatteopgaver der er låst for opgørelsen i den aktuelle eller efterfølgende perioder. 

Ligger der en kortperiodisk skatteopgave, der er afsluttet, vil den spærre for beregning. Ophæv afslut på opgaven og beregn i moms. 

Egne produkter 

Egne produkter skal medtages i den periode, hvor varerne er taget hjem til privat brug. Derfor skal du taste 0 i det, der står under “årets oplysninger til private andele” i venstre side af billedet, så der ikke bliver beregnet en forholdsmæssig andel. Er der så taget varer hjem til privat brug, skal du i den momsperiode, hvor varen er taget hjem til privat brug, taste kvantum under ”beregnede andele for perioden” i højre side af billedet. Derved vil der kun blive beregnet i den aktuelle periode. 

Private andele på andre steder end 0

Se afsnit Steder og moms.

Købs. og salgsmoms

Hvorfor står Falck ikke længere som afvigelse?

Du kan fra 1.1.2025 bruge nye momskoder til differentieret moms. Har du anvendt en af de koder på en konto til Falck, vil bogført og beregnet moms være ens. Derfor kommer Falck ikke længere som en afvigelse. 

Hvorfor står Falck stadig som en afvigelse?

De nye momskoder virker først på bogføring fra 1.1.2025, så har du bogført udgiften tidligere og undertrykt moms med 9, vil posteringen stå som en afvigelse. 

Udenlandsk moms

Skal jeg bruge kontokoblinger til handel med udland?

Fra 1.1.2025 kan der oprettes konti med momskoder til handel med udlandet. Det betyder også, at der ikke længere skal tilknyttes en kontokobling for at få de rigtige tal på momsangivelsen. 

Hvor ser jeg de posteringer som de nye momskoder laver?

De nye momskoder beregner først posteringer, når det nye billede i moms kan aktiveres. 

Laves der månedsmoms, inden det nye billede kommer i moms, skal du anvende de gamle kontokoblinger. 

Eks. færdiggøres moms for januar 2025 inden 20. februar 2025, skal der laves kontokoblinger som sidste år. 

Hvorfor kan jeg ikke afstemme handel med udlandet i DLBR- portalen?

Det kommer du til at kunne. Forventes løst primo 2025, hvor der tilføjes et nyt step i momsflowet omkring handel med udlandet. 

Hvorfor kan jeg ikke bruge de nye momskoder?

Du kan først anvende de nye momskoder til handel med udlandet på bogføring fra 1.1.25. Dvs. de nye momskoder kan ikke anvendes på bogføring for 4. kvartal 2024. 

Indberet moms fra DLBR-portalen

Afslut og overfør til SKAT

Hvad sker der, når jeg trykker Afslut og Overfør til SKAT i Indberet?

•    Posteringer, der er med i momsangivelse, låses

•    De låste enkeltposteringer kan ikke låses op

•    Der kan efterfølgende stadig laves betalingsart-, om- og rettelsesposteringer til perioden

•    Der dannes dokumentation for momsangivelsen

•    Momsdokumentation gemmes i økonomimappe i InterCount

•    Momsdokumentation ligger klar i Udskriftsoversigt i Ø90

•    Momsangivelsen overføres til SKAT – kræver RSU-tilladelse 

•    Du modtager mailkvittering, som du kan videresende til din kunde med info om, at de skal godkende momsangivelsen.
     Husk altid at læse og eventuelt tilpasse mailen, inden du sender den videre. 

Afslut moms via TastSelv

Hvis der i stedet vælges Afslut og gå til TastSelv sker der nøjagtig det samme – undtagen selve overførslen til SKAT. I stedet åbnes et browser-vindue, hvor du kan logge på TastSelv.

Hvis du samtidig godkender momsen og kunden har betaling af moms tilmeldt Betalingsservice eller leverandørservice, så husk at få din kunde til at godkende kladden inden. Derved kan du sikre revisors uafhængighed ved erklæringsafgivelsen. 

Overførsel fra Ø90 til SKAT

Der kan ikke længere ske overførsel til SKAT fra Ø90.

Kvittering

Hvilke beskeder kommer der fra SKAT?

Når du trykker Afslut og overfør, kan du få nedenstående fejl-/acceptkoder. 

Listen er ikke udtømmende – den vil blive opdateret i takt med, at vi bliver bekendte med fejlene.

Mailkvittering

Når du har afsluttet momsangivelsen til SKAT, vil den påloggede brugers mailadresse modtage en mail med kvittering om, at der er overført eller anvendt tast selv til SKAT. 

Hvis der er skrevet en e-mail til arkivsystemet i Stamdata, vil der også blive sendt en mail hertil. Det vil være dokumentation i PDF’en, der lægges på arkivet.

Der vil være 4 forskellige tekster: (se et eksempel nederst)

•    Afslut og overfør til SKAT – ordinær

•    Afslut og overfør til SKAT – efterangivelse

•    Afslut og tast selv – ordinær

•    Afslut og tast selv – efterangivelse

Mailen vil have momsdokumentationen vedhæftet. Filnavnet vil være momsdokumentation_momsperiode.pdf

Afsender på mailen vil være noreply@intercount.dk

Ved kvittering for TastSelv som du som DLBR anvender og ikke godkender – skal du kopiere linket til godkendelse på SKAT.dk og indsætte.

Mailen kan sendes til kunden. Du har altid mulighed for at tilpasse teksten, som du ønsker.

Momsdokumentation

Hvad indeholder momsdokumentationen?

Momsdokumentationen indeholder:

•    Momsangivelse

•    Ved efterangivelse indeholder det kun posteringer, der er med til denne angivelse

•    Oversigt over afvigelser på hhv. købs- og salgsmoms

•    Oversigt over alle posteringer i den momsperiode, der angives

•    Er der tilføjet en momskommentar, vil dette fremgå af oversigten ved hver postering

Hvem skal bruge momsdokumentationen?

Momsdokumentation skal opbevares sammen med bilagsmaterialet og skal ved forespørgsel fra SKAT udleveres.

Efterangivelse

Efterangivelse – Regnskaber 2023/24

DLBR-portalen danner automatisk efterangivelser fra 1. januar 2024. Det betyder, at der ikke dannes en automatisk efterangivelse, hvis der rettes i bogføringen for 2023. 

Retter I en momsbærende postering i 2023, skal I derfor oprette en ny kolonne i Ctrl+X for den berørte momsperiode og indberette tilsvaret via Tast selv. 

Skal der altid indberettes en efterangivelse?

Ja, hvis der er momsrettelser til en allerede angivet periode, skal der laves en efterangivelse til den periode, som faktura har fakturadato i. 

SKAT har nultolerance - hvilket vil sige, at uanset hvor stort beløbet er, skal der efterangives. 

Der dannes en efterangivelse med 0 i alle felter

Laver du om-/rettelsesposteringer på momsbærende konti, vil dette danne behov for en efterangivelse. I de tilfælde hvor du flytter mellem to 4000 konti og der dermed ikke er en momsændring, har du mulighed for i DLBR-portalen at afslutte en efterangivelse uden at skulle igennem momsflowet og overføre til SKAT. Når du bruger denne funktion, vil posteringerne blive låst og efterangivelsesbehovet forsvinder. Der dannes derfor ikke et momstilsvar eller en momsdokumentation.  

Skal der betales renter af en efterangivelse?

Ja, hvis efterangivelse betyder, at der skal ske en efterbetaling til SKAT, skal der betales 8,7% (2024) i rente. Det udregnes fra oprindelig momsfrist til indbetaling. 

Hvorfor er tallene på Kvittering og Indberet ikke ens ved efterangivelse?

Når der overføres efterangivelse til SKAT, overføres den ordinære angivelse + evt. efterangivelser til Skat. Det skyldes, at SKAT selv vil udregne differencen som giver efterangivelsen.

Ved TastSelv – kan man taste forskellen, og derfor er det kun forskellen, der er på kvitteringen.

Godkendelse af indberetning

Hvem kan godkende en indberetning?

•    Kunden har 14 dage til at godkende en indberetning - lavet af enten DLBR eller kunden selv

•    Revisor med autorisation har 14 dage til at godkende en indberetning lavet af enten DLBR eller kunden selv

Vær dog opmærksom på følgende: 

•    Godkendes der ikke inden for 14 dage, skal angivelsen sendes på ny til SKAT eller kunden skal taste tallene selv. 
Såfremt momsindberetningen ikke godkendes inden deadline for indberetning, vil der blive lavet en foreløbig fastansættelse af momsen, hvilket koster et ikke-fradragsberettiget gebyr 800 kr.

•    Opkræves kunden via BS eller LS, skal revisor sikre sin uafhængighed.

For at revisor kan opretholde sin uafhængighed i forbindelse med erklæringsafgivelsen, forudsætter det, at kunden har godkendt momsindberetningen inden momsen endeligt, godkendes hos SKAT, da denne godkendelse også aktiverer en evt. betaling. Hvis der ikke godkendes indenfor de 14 dage, skal der laves en foreløbig ansættelse, og dette koster et ikke-fradragsberettiget gebyr på 800 kr.

Kunden kan selv godkende indberetningen på SKAT.dk, eller kunden kan godkende en kladde på mail, hvorefter I hos DLBR kan godkende med autorisation hos SKAT.

Moms - Tidligere perioder

Hvis tidligere perioder ikke er betalt endnu

Den eneste gældspost ultimo, som Ø90 kan beregne, er Saldo ultimo, som er lig med tilsvaret i den sidste periode. Men på visse ultimodatoer vil der også være en tidligere angivelse, der ikke er betalt. Du skal selv tage denne gæld eller tilgodehavende op i ultimo på konto 8405 30. 

Eksempel på yderligere gæld eller tilgodehavende:

Kvartalsmoms for første kvartal skal betales 1 juni. I regnskaber der slutter 30. april, skal du tage saldoen fra første kvartal op i balancen.

Hvis der er gammel momsgæld, som ikke er betalt

Brug konto 8405 20 Momsgæld tidligere år.

Kontoen er oprettet for at kunne holde den gamle gæld adskilt fra årets moms, men alligevel få beløbet medregnet på selvangivelsen. Kontoen indgår ikke i afsnittet med specifikation af moms i regnskaberne.

Kontoen medregnes i den samlede momsafstemning i momsbilledet. Du får altså afstemningsfejl, hvis du ikke har konteret ultimo på den nye konto, men der er en kontrol i momsbilledet, der viser, hvis den ikke stemmer. 

Kredsudskrift med manglende momdgodkendelse

Når moms afsluttes med at overføre til SKAT, hentes der efterfølgende en status på, om kunden har godkendt indberetningen (der er en frist på 14 dage efter indberetning - dog altid senest ved momsfristen). 

Hvis kunden ikke har godkendt indberetningen, vil ejendommen fremgå af udskriften, så DLBR-virksomheden, som en ekstra kundeservice, kan følge op med kunden. Ejendomme, der har 4 eller færre dage til godkendelsesfrist, markeres med rød baggrundsfarve på udskriften.

Når kunden godkender, fremgår ejendommen ikke længere af udskriften. Og ejendommen fremgår heller ikke længere af udskriften, hvis det er mere end 3 uger siden, at momsindberetningen blev overført. 

Batchjobbet kører hver nat, og kredsudskriften sendes i en mail til de(n) kredsansvarlige ligesom de øvrige kredsudskrifter.

NB. Kredsudskriften indeholder både de momsangivelser, som overføres fra DLBR-portalen og fra InterCount.

Vær opmærksom på:

Er der indberettet en ordinær moms og en efterangivelse inden den ordinære moms er godkendt, vil efterangivelsen overskrive den ordinære moms. I kan derfor opleve at en kunde står på listen, selv om alt ser ud til at være godkendt hos SKAT. Hos SKAT kan I se, at der ikke er en indberetning for perioden med nr. 1. 

Ordinær moms har altid nr. 1 hos SKAT og efterangivelser nr. 2+.

Hvis dette er grunden, skal i blot ignorere at kunden er på listen. 

Se hos SKAT hvad kunden mangler at godkende

Se vejledning her

Regnskabssystemudbyder (RSU)

Hvordan virker RSU-tilladelse?

Så snart der er tastet en tilladelse til RSU hos SKAT, kan ’Afslut og overfør’ i Indberet moms i DLBR-portalen anvendes. RSU betyder RegnskabsSystemUdbyder og når tilladelsen er givet, betyder det at SEGES er godkendt til at overføre momstal på kunden. 

Hvor længe virker en RSU-tilladelse?

Tilladelsen er gældende i 3 år.

Kan Moms i DLBR-portalen anvendes uden RSU-tilladelse?

Ja, men der kan blot ikke anvendes Afslut og Overfør til SKAT. Hvis du forsøger, vil du få at vide, at der mangler en tilladelse.

Momsangivelsen skal i så fald overføres med TastSelv.

Hvad er InterCountConnect ApS?

InterCountConnect ApS er det CVR-nummer, som der skal oprettes tilladelse til. Dette CVR-nummer anvendes til alle digitale løsninger hos SEGES Innovation P/S, der 'snakker' med det offentlige.

Ændring af momsprincip

Du skal stå i den rigtige periode, når du ændrer momsprincip. Den rigtige periode er den sidste periode, for hvilken det princip du ændrer fra, skal gælde.

Og - du skal først ændre princip, når den sidste periodes momstilsvar med det gamle princip er låst. Hvis du f.eks. skal ændre momsprincip fra halvår til kvartal fra og med 1/1 2024, skal du først sikre dig, at momstilsvaret for 2. halvår 2023 (med halvårsmoms) er afsluttet.

Når det er sket, skal du vælge en periode, der har ultimodato = 31/12 2023 og gå til fanen Opgavestyring på Stamoplysninger. Her kan du ændre momsprincip ved at taste '2' (kvartal), hvor der står '1' (halvår).

Det resulterer i en pop up-dialog, hvor du vil kunne se gyldighedsperioderne for de 2 forskellige principper og dermed kunne få verificeret, at du får momsprincippet skiftet på den rigtige dato.

En ændring beskrevet ovenfor vil kvittere, at momsprincip "halvår" stopper 30/12 2023, og at momsprincip "kvartal" starter 31/12 2023. Herefter er momsprincippet ændret til kvartalsmoms fra og med 1/1 2024.

Forkert periode

Hvis du har fået ændret momsprincippet i en forkert periode, skal du vælge den periode, hvor du fejlagtigt fik ændret momsprincippet i. Herefter skal du gå til fanen Opgavestyring på Stamoplysninger og fjerne (blanke) det nye momsprincip. Det resulterer i en pop up-dialog, hvor du får kvitteret, hvilket momsprincip der er gældende, samt hvilket momsprincip der er slettet. Herefter kan du gå ind i den rigtige periode og ændre momsprincippet som ovenfor beskrevet.  

Der er afsluttet og låst et regnskab

Hvis du vil undgå at låse regnskabet op, kan du i stedet for rette momsprincip på en Likviditetsopgave: 

Opret en likviditets opgave på en dag, fx 01/01-2024 til 01/01-2024

Overfør opgaven Likviditet

I Stamdata rettes momsprincip fra ”2” (kvartal) til ”1” (halvår).

Hvis du har fået oprettet en momsopgave på 1. kvartal, skal den slettes. 

Hvis der er beregnet en periode på Momstilsvar (Ctrl X) for 1. kvartal, skal den slettes.

Dernæst skal der oprettes en momsopgave på 1. halvår i Ø90, og denne moms skal laves i Ø90.

Når 1. halvårs moms er låst, kan 2. halvår laves i DLBR-portalen.  

Momsportalen viser underlige datoer

Vær opmærksom på, at når du ændrer princip, vil ”tilen” i Momsportalen måske vise dig nogle underlige datoer. Overblikket går nemlig tilbage til sidste gang, du havde dette princip (hvis du har haft det før) og kan derfor vise en underlig ’Næste momsfrist’. Når du starter momsen, så er det den korrekte periode, og du vil - næste gang der laves moms - få vist den korrekte sidste godkendte periode.

Momsfrie aktiviteter

Se vejledningen her

Hvornår skal jeg oplyse om momsfrie aktiviteter?

Med den angivelse som indeholder juni måned skal oplysning om momsfrie aktiviteter udfyldes sammen med godkendelsen og kan ikke overføres fra Ø90 eller Portal. Det skal ske en gang årligt.

Hvis der er momsfrie aktiviteter, skal der af godkender svares ja, og så skal der indberettes et tal. Dette tal skal kun indberettes en gang årligt.

Hvilket MitID skal kunden anvende?

Der skal anvendes MitID Erhverv, men man kan koble MitID Erhverv sammen med sit MitID Privat, så der ’kun’ er ét MitID.
Hvis der ikke findes et MitID, kan TastSelv-kode til Erhverv anvendes. 
Vejledning til indberetning fra skat.dk 

Klip fra Skat.dk

Svares der Ja, skal følgende udfyldes:

Hvad er Slutdato på regnskabsåret?

Slutdatoen skal altid ligge før starten af den periode, som du er i gang med at indberette moms for.

Er det status 31/12 - og juni 2024 indberettes, så er fradragsprocenten baseret på din omsætning i regnskabsåret 2023.

Hvordan beregnes Fradragsprocenten?

Sådan beregnes fradragsprocenten – rundes op til nærmeste hele tal

Følgende dokument er udsendt fra Skattestyrelsen til alle kunder:

dokument vedr momsfritagne aktiviteter fra Skattestyrelsen.pdf

Moms ved I/S

Se vejledning her

Fremskyndet energi

Kan ikke beregnes i DLBR-portalen. Kan kun laves i Ø90.

Se vejledning her

Forskudte regnskabsår

Moms i DLBR-portalen og Ø90, følger kundens momsprincip, så du skal som udgangspunkt ikke gøre noget specielt i forhold til moms. 

Efterangivelse – Regnskaber 2023/24 

DLBR-Portalen danner automatisk efterangivelser fra 1. januar 2024. Det betyder, at der ikke dannes en automatisk efterangivelse, hvis der rettes i bogføringen for 2023. 

Retter i momsbærende posteringer i 2023, skal I derfor oprette i en ny kolonne i Ctrl+X for den rigtige momsperiode og indberette tilsvaret via Tast Selv. 

Regnskabsopgørelsen for 2023/24 - Private andele

Der kan være udfordringer med moms - primært ved regnskaber med en anden regnskabsperiode end 1.1. til 31.12. 

Her ser man ofte, at der ligger en momsangivelse med en periode for hele regnskabsåret, der er låst.  

Udfordringerne ses bl.a. ved, at saldomoms ikke stemmer i regnskaber, hvor regnskab og moms ikke har samme ultimo, og i private andele, hvor der ikke beregnes korrekt. 

Der er tale om et overgangsproblem. Har man ikke fulgt anbefalingen om momsperioder og manuelt rettet momsperioder i løbet af 2024, kan problemerne også eksistere i sommerregnskaber 2024/25, men herefter vil problemet ikke opstå igen. 

Er der fejl i private andele, kan man i regnskabet lave en manuel efterpostering, der overskriver den beregnede postering. 

•    Hvis den rigtige postering for hele året er låst:  

o    Brug slet alt, så de forkerte posteringer bliver slettet og tast 1 øre på de konti, hvor der var fejl. 

•    Hvis postering for hele året ikke er låst:  

o    Indtast postering mage til den rigtige af de beregnede. Se ajourføringsdato, hvis du er i tvivl om,
      hvilken der stammer fra momsopgørelsen. 

Private andele - Når regnskab ikke slutter samtidig med moms

Efter at momsangivelserne er løsrevet fra regnskaberne bliver de private andele i regnskaberne beregnet som summen af de private andele, der er beregnet til momsangivelser, der slutter i regnskabsåret.

Eksempel ved regnskabsår 01.05 – 30.04 og kvartalsmoms.

Privat andel i regnskaber 2024/2025 beregnes som sum af Efterposteringerne af private andele i momsperioderne:

01.04.24 – 30.06.24

01.07.24 – 30.09.24

01.10.24 – 31.12.24

01.01.25 – 31.03.25

Ægtefælles virksomhed

Hvis ægtefællen driver virksomhed, skal den konteres på sit eget stednummer, og stedet skal have det rette SE-nummer, momsprincip og kode for fremskyndet tilbagebetaling.

Posteringerne skal laves med den valgte stedkode, kode for virksomhed (V=1) og personkode 3.

Steder og moms

I Ø90 anvendes steder til 2 forskellige ting:

•    Sted anvendes til at opdele virksomheden i flere indtjeningscentre. Det kan fx være 2 gårde, hvor man ønsker en selvstændig opgørelse for hvert sted.

•    Sted anvendes til at opdele regnskabet i flere "juridiske enheder" med selvstændige SE-numre hos SKAT. Det kan være landmandens landbrugsejendom og ægtefællens selvstændige virksomhed, eller landmandens landbrugsvirksomhed og hans tømrervirksomhed.

Ovenstående muligheder kan kombineres, men således at der for en "juridisk enhed", altid skal anvendes et selvstændigt stednummer. Den "juridiske enhed" kan så underopdeles på flere steder (jf. punkt 1 ovenfor).

Kontering

I den løbende kontering vil man normalt oprette de nødvendige konti, hvor der er forvalgt de relevante stednumre (se Kontoplan).

Når der er påsat forvalgt stednummer, vil moms, der beregnes ud fra momskoden i de enkelte posteringer, automatisk blive registreret for det korrekte stednummer.

Ved al anden kontering – også fra kontokoblinger – skal man være opmærksom på – at der skal indtastes korrekt stednummer, i alle posteringer. Dette gælder også for alle manuelt benyttede moms og afgiftskonti i kontointervallet 8400-8439.

Momsopgørelse – ingen steder anvendt

Momsopgaver oprettes uden stedopdeling:

•    Der skal være angivet ”Nej” til ”Der udarbejdes stedopdelt momsopgørelse” på billedet ”Stamdata” – under Opgavestyring.

Momsopgørelse – steder anvendt, kun et momsnummer

Der skal være oprettet koder til beregningsstyring pr. sted:

•    SE-nummer samt momsprincip for sted = 0 (blank) – se billedet Stamdata

•    SE-nummer samt momsprincip for sted = 1-99 – se billedet Kontoplan – dialogen Steder

•    Kode for selvstændig energirefusion skal være oprettet for sted= 0 og for alle andre anvendte steder 
     – ses fra billederne Stamdata og Opgavevalg ved at vælge:
    Funktioner > Stamdata mv. > Beregninger og udskrifter > Beregninger (I dialogen). [Alt]+[F]+[M]+[B]. 
    Eller i momsbilledet ”supplerende oplysninger”

Momsopgørelsen bestilles som normalt. Den vil blive dannet som summen af alle posteringer uden hensyntagen til stedkoder.

Momsopgørelse – steder anvendt, flere momsnumre

Der skal være oprettet koder til beregningsstyring pr. sted:

•    SE-nummer samt momsprincip for sted = 0 (blank) – se billedet Stamdata

•    SE-nummer samt momsprincip for sted = 1-99 – se billedet Kontoplan – dialogen Steder

•    Kode for selvstændig energirefusion skal være oprettet for sted= 0 og for alle andre anvendte steder 
     – ses fra billederne Stamdata og Opgavevalg ved at vælge:
    Funktioner > Stamdata mv. > Beregninger og udskrifter > Beregninger (I dialogen) [Alt]+[F]+[M]+[B]. 
    Eller i momsbilledet ”supplerende oplysninger”. De første 10 steder er forudfyldt, 
    men derover skal du udfylde i beregninger dialogen.

Private andele på andet end sted 0

Private andele og egne produkter beregnes som udgangspunkt altid på det SE-nummer der indeholder sted 0. 

Er der flere SE-numre og har de samme momsprincip, kan du ændre kontoens forvalg til sted 0. Herefter kan der i Ø90 moms eller i regnskabsopgørelsen gøres følgende:

1.    Når kontoen er beregnet, laves en kopi af efterposteringen med rette stedkode

2.    Fortryd beregning

3.    Beregn igen. Da der nu er lavet en manuel indtastning, vil beregningen blive undertrykt.